我們揭示了企業在資金流動、成本控制及營收增長方面的真實面貌。通過對財務數據的細致分析與比對，發現關鍵的財務指標不僅反映了內部管理的有效性，也為未來的戰略決策提供了有力支持。調研結果顯示，財務透明度的提高與業務拓展之間存在顯著關聯，企業在市場競爭中的立足點愈發明顯。

財務調查報告 1

一、財務調研的目的與意義

(一)目的與意義

本次財務調研旨在將學習到的財務管理知識應用于實踐，提升我的實際操作能力，以便解決財務工作中碰到的問題，成為一名符合企業需求的財務后備人才。同時也為今后的職業生涯積累寶貴的經驗。

財務專業不僅需要掌握扎實的理論知識，更需具備真實的實務操作能力。我選擇在20xx年xx月17日至20xx年2月17日期間，前往一家財務顧問公司進行深入實習，調查其財務管理和會計實施情況。

(二)公司概況

財務顧問有限公司隸屬于盛華投資集團，成立于1990年，總部位于上海浦東新區，致力于為各行業提供專業的財務咨詢與管理服務。公司辦公環境優雅，交通便利，員工人數約在300人左右，設有多個職能部門，如人力資源、市場營銷和財務部等。財務部主要由6人組成，包括財務經理、會計主管和出納，職能分工明確，責任劃分合理。每位財務人員均具有相應的資格證書和職稱，確保了財務工作的規范性和專業性。財務報告與審計均需要經過總監的審核，形成了較為完善的內部控制體系。

二、調研內容與過程

本次財務調研主要圍繞公司財務人員配置、預算管理、賬冊設置等方面展開。

1. 財務崗位設置，查看公司是否有專職會計、出納和財務主管等職位。

2. 檢查財務人員是否具備財政部門的要求，持有必要的從業資格證書，特別是會計主管是否擁有注冊會計師職稱及相關的工作經驗。

3. 審核賬冊設置情況，包括總賬、明細賬、報表、銀行日記賬和現金日記賬等，確保賬冊完整性和及時性，做到賬賬相符、賬實相符。

4. 評估企業內部的財務制度是否健全。

為此，我進行了為期20周的實習，具體經歷如下：

第一周，初步了解財務部的運作，協助會計處理開票和存檔的日常事務。剛開始接觸時感到有些繁瑣，但隨后逐漸適應。

第二周，深入了解公司財務狀況及其各部門的運作流程。

第三周，學習了關于企業的注冊資金變更及其所需的相關手續。

第四周，掌握了財務管理軟件的基本操作，尤其是公司自開發的管理系統。

第五至第七周，跟隨出納學習支票的正確使用及現金提取流程，還學習了如何與銀行建立良好的關系，以便高效辦理相關業務。

第八至第十周，學習如何進行日常賬務處理，包括銀行存款日記賬和現金日記賬的管理。

第十一至第十五周，逐步參與到賬務核算和報表制作的工作中，了解應收賬款和社保的計算方法。

第十六至第二十周，整理年終財務報告，了解公司主要稅種的計算方法，并學習會計憑證的處理與裝訂。

1. 會計核算必須以真實的經濟業務為依據，確保每一筆交易都有合法合規的憑證支持，以達到賬實相符的要求。

2. 財務監督應包括內部、社會和國家多方面的監督體系，確保每一筆賬務都受到嚴格的管理與審核。

3. 明確各崗位的職責，確保財務信息的準確性和及時性。

4. 深入理解出納與會計工作間的協作關系，提升整體工作效率。

三、調研結果

通過這段時間的實習，我發現公司在財務管理方面的體系是相對完善的，各個崗位人員的配置合理，具備相應的專業資格，賬冊設置符合要求，記賬及時，內部控制制度健全，沒有違反財務規范的行為。

(一)崗位設置及職權分配合理，形成了良好的財務管理氛圍。

(二)對現金及銀行存款的管理嚴格遵循國家的規定，確保了資金的安全與透明。

(三)票據管理符合相關法律法規，確保了票據使用的合規性。

(四)公司在支出管理上建立了嚴格的審批流程，有效防范了不合理支出的發生。

四、改進建議

(一)建議公司進一步完善財務制度，適應行業的變化，提高工作效率。

(二)在實際操作中應注重權責發生制原則的實施，做到合理合規。

(三)定期開展財務管理培訓，提高財務人員的專業水平。

(四)加強對原始憑證的審核與管理，確保憑證的真實性與完整性。

(五)隨著技術的發展，及時引入新工具，確保財務管理的現代化與高效化。

希望這次實習經驗能為我今后的職業發展打下堅實的基礎，同時也為公司提出了些許的改進建議，以促進其不斷進步與發展。

財務調查報告 2

一、科研事業單位在進行財務調研報告時遇到的問題

1、管理層對財務調研報告的重要性認識不足。科研事業單位通常依靠國家財政資金進行支持，其運營模式與完全自負盈虧的商業公司有所不同，所以管理者在投資或決策時承受的風險相對較小。這使得他們在財務調研報告上缺乏重視，往往沒有給予這項工作應有的關注。

2、財務人員對宏觀經濟環境和科研政策導向的理解不夠深入，難以做出準確評價。隨著國家經濟形勢的變化，科研方向也會隨之調整。財務人員如果沒有充分了解相關的政策導向，就難以將單位的財務狀況與國家宏觀經濟的趨勢結合起來。在這樣的情況下，財務調研報告往往只是對數據的簡單整理，無法得出有價值的結論，自然也不能為單位的決策提供有效依據。

3、財務人員在撰寫調研報告時未能考慮到閱讀對象的具體需求，導致信息傳遞不暢。由于缺乏對不同閱讀對象的識別，財務調研報告往往包含大量冗余信息，而關鍵性的信息卻不足。這不僅耗費了財務人員的時間和精力，也難以達到有效服務的目的。

4、報告內容過于技術化，難以為非專業人士所理解。財務分析通常涉及大量的數據和專業術語，只有具備相當財務知識的人才能理解這些內容。這種過于專業化的寫作風格，使得普通讀者難以把握報告所傳遞的價值和意義。調研報告應當考慮到其受眾的背景，使用更通俗易懂的語言，以提高其可讀性和實用性。

5、財務調研報告缺乏重點，信息內容分散。有些財務人員在進行調研時，試圖覆蓋太多方面，導致報告冗長且缺乏重點。信息過于繁雜使得讀者難以識別最重要的問題，這不僅降低了報告的實用性，也影響了問題的深入分析及解決方案的提出。

二、科研事業單位應如何撰寫財務調研報告

1、建立定期的財務調研機制，明確參與人員。管理層應當認識到財務調研的重要性，并指定專門人員負責此項工作。調研工作可以按月或季度進行，也可以根據實際問題進行專項分析。不同的目標讀者可以需要不同重點的報告，管理層的報告可以比較全面，而針對科研部門的報告應聚焦于該部門的具體情況。

2、財務人員需要深入到科研和生產一線，收集必要的基礎數據。管理者應鼓勵財務人員走出辦公室，去了解科研和生產的實際情況，參加相關的實驗和工作。通過這樣的了解，財務人員可以將單位的實際情況與國家政策相結合，從而在財務調研中更準確地解讀數據背后的真實情況。

3、選擇合適的財務分析方法。財務分析常用的方法有比率分析、比較分析、趨勢分析和因素分析等。然而，由于科研事業單位在同行業之間的數據比較受到限制，因此需要根據實際情況靈活選擇和組合分析方法，制定適合本單位的方式。

4、明確財務調研的重點內容。科研事業單位與普通企業有所不同，需關注的指標不僅包括流動比率、資產負債率等，還要對科研資產、科研生產的盈利能力和財政資金使用情況等進行具體分析。

5、根據讀者的需求，撰寫清晰的財務調研報告。撰寫調研報告時，語言要盡量簡潔明了，避免過于專業化的術語。抓住領導者關注的主要問題，簡要概述單位整體情況，深入分析重點問題，提出切實可行的解決方案，使報告更加實用易懂。

三、科研事業單位在撰寫財務調研報告時需關注的事項

在進行財務調研過程中，需遵循成本效益原則與重要性原則。財務調研的成本應低于其產生的效益，避免不必要的開支。應關注對單位管理具有重大影響的問題，財務人員在分析時也應謹慎行事，不能草率得出結論，以免誤導領導層的決策，影響單位的長遠發展。

財務調查報告 3

一、調查背景

隨著全球經濟形勢的變化，20xx年下半年，國內市場的機械制造需求出現了明顯的下滑，許多企業的生產經營面臨諸多挑戰，經濟效益也隨之下降。某民營機械廠長期以來采用粗放型的財務管理方式，經濟壓力加大后，財務管理中的諸多問題被暴露出來。

二、企業基本情況

該機械廠成立于20xx年，現有員工43人。廠負責人在機械制造領域具有一定的專業技能，但作為一家家族企業，財務管理方面存在明顯的混亂現象。

三、當前財務管理中存在的主要問題

1、預算管理缺失

財務預算是企業發展規劃的重要組成部分，它為經濟活動提供了基礎和依據，然而在調研中發現，該企業的預算內容不夠詳盡，無法全面反映企業工作重點和發展方向，同時在資金的使用上缺乏約束，預算執行不嚴格。

2、資產管理不善

調查顯示，該企業對于資金使用的效益認識不足，對資產的管理和核算也缺乏重視，固定資產和低值易耗品的核算不符合標準，造成了資產管理上的混亂。

3、內部控制制度不完善

（1）崗位職責不清，記賬、保管及決策人員往往未能有效分離，出現了出納兼復核、采購兼保管等現象；（2）重大決策的執行缺乏有效的監督；（3）內部控制的執行力度不足，雖然該企業有內部控制制度，但存在形同虛設的現象。

4、營運資金的不穩定

該企業缺乏長期和短期的資金使用計劃，現金流量管理意識薄弱，銷售重于財務管理的現象比較明顯。特別是在經濟景氣時期，盲目擴張生產規模，財務管理上的問題被掩蓋。當外部環境變化或成本上升時，企業的現金流嚴重惡化，財務風險顯著增加。

5、成本管理嚴重薄弱

由于管理人員的專業知識不足，難以厘清企業生產過程中的盈虧平衡點，導致成本控制方面缺乏經驗與措施。在成本核算上，往往將多種產品的成本匯總，導致管理層無法清楚了解各產品的盈利情況，這對產品結構的優化與調整造成不利影響。

該企業的家族式管理在初創階段曾起到積極作用，但隨著企業的發展，創始人與其他股東在經營方向上存在較大分歧，導致管理層之間的矛盾和風險逐漸顯露，影響了企業的持續發展。

四、風險控制的基本方法

(一)狹義理解，財務風險主要是指企業因融資而引發的風險，這種觀點認為，企業沒有負債則無財務風險；

(二)廣義的財務風險是指在企業的財務活動中，由于各種不確定因素造成的財務收益與預期收益之間的差異。這種角度強調財務風險的動態性，包括資金流動性下降、經營資金不夠、資產負債率過高等情況，容易導致企業陷入財務困境。

企業在運營過程中難免會面臨財務風險，涵蓋財務決策、信用、投資、籌資等多個領域。民營中小企業普遍面臨財務狀況差的問題，債務負擔重、不良資產比例高，經營效益不理想。對此，企業應采取有效措施，以降低財務風險。

1、提升管理水平

首先要清楚，資金管理是各部門共同的職責，不僅僅是財務部門的工作。要增強資金的使用效率，合理規劃資金流動，并根據企業特點選擇合適的融資方式。

2、提高管理素質

應加強對財務人員的職業道德和紀律教育，務必提高其監督意識。隨著會計核算方法的不斷更新，需注重財務人員的專業技能提升，將先進的管理理念引入企業的財務管理中。

3、加強現金管理

現金是企業流動性最強的資產，需特別關注對現金流量的管理。建立合適的內控措施，確保現金的收支、轉賬等環節得到嚴格監控。

四、對策和建議

1、實現財務制度的規范化管理

企業財務部門應根據現行法律法規，結合實際情況，建立健全內部控制制度，從而確保財務管理與企業生產、市場發展同步推進。

財務部門要認真制定和執行財務預算，構建財務責任指標體系，定期檢查和考核，確保預算執行到位。

2、建立科學的成本管理機制

運用科學的分析方法，合理測定銷售量、銷售價格和存貨水平，尋找降低成本的途徑。對主要產品進行詳細的成本核算，并針對影響效益的問題提出改善建議。

3、提升資金使用效益

在項目投資中，務必仔細分析和比較投資回報率，合理安排資金籌集方式，避免盲目舉債導致的財務風險，確保企業的可持續發展。

財務調查報告 4

在當前醫療行業投資熱潮的背景下，醫療機構，尤其是醫院，成為了資本的熱門選擇。除了醫療體制改革政策的推動外，許多首次投資醫療行業的投資者也基于“易于理解”的邏輯。然而，在這一“易于理解”的邏輯下，由于醫院的特殊性質，投資者在探索醫院投資過程中，也面臨著許多潛在的“陷阱”。

1、 財務調研報告關注的幾個重點問題

1.1 醫院的類型

按專業性質，可以分為綜合醫院、專科醫院（如口腔、腫瘤、婦科等）、教學醫院和診所；

按所有制形式，可以劃分為國有醫院、集體醫院、民營醫院、外資醫院、混合所有制醫院；

依據主管部門，醫院可以分為公立醫院和非公立醫院（雖然國有企事業單位下屬的醫院是否應為公立醫院仍有爭議，作者認為它們不應被歸類為公立醫院，因為公立醫院的主要特征是納入財政預算管理）；

根據經營目的，可以分為非營利性醫院和營利性醫院。（值得注意的是，醫院的經營目的由衛生行政主管部門確認）。

1.2 財務調研的一般思路

醫院財務調研遵循項目財務調研的基本邏輯，但由于醫療行業受政策法規的嚴格監管，財務調研人員需了解與醫院經營、管理、財務及稅務相關的法律法規，以及它們在財務中的體現。

通常，醫院投資的財務調研邏輯如下：

1）了解醫院的基本情況、業務運營及內部管理狀況。基本情況包括專業性質、所有制、經營目的、管理層及股權結構、基本運營數據等；業務情況主要涉及醫療服務流程（門診/住院）、設備采購流程、支付結算流程等；內部管理包含會計準則的執行、現金使用規定、藥品采購管理等。

2）在掌握醫院基本情況的基礎上，識別潛在的風險點。可以借助“舞弊三角理論”（壓力、機會、自我合理化）進行分析。例如，對于設置了對賭條款的管理層，可能存在業績壓力；對于缺乏必要管理制度和電子化系統的醫院，舞弊機會可能增大；對于薪酬水平低于行業標準的醫院，可能出現收受紅包或統方現象。通過獲取醫院的經營和財務數據，計算關鍵指標，與已知案例或公開數據進行對比，異常數據應重點關注。

3）基于識別的風險點，采用多種方法進行驗證和澄清。可以通過現場觀察、訪談、暗訪、計算分析等方式進行。需注意調研的隨機性和突發性，且要反復交叉驗證賬面數據與訪談結果的相符程度。

1.3 財務調研的共性與個性

醫院財務調研具有自身的內在邏輯，但對于非專業人士而言，了解醫院狀況和判斷風險并不容易。基于以往的項目經驗，作者提煉出財務調研中需關注的若干關鍵問題供參考。

將以營利性與非營利性醫院的劃分為切入點，從財務調研的“共性”與“差異”兩個方面探討醫院投資的相關事項。

2、 財務調研報告的共性關注點

首先來看營利性與非營利性醫院在財務調研時需要關注的共性問題，主要包括：現金管理、收入確認的真實性和完整性、財務指標的合理性及職工薪酬的管理。

2.1 現金管理

由于醫療服務的特殊性，現金收入占醫院總收入的主要部分，其小額高頻的特點使日常現金控制變得復雜。常見的與現金管理相關的問題包括：現金截留、賬外資金、私用現金等。

在進行財務調研時，一方面需獲取醫院的《收費管理制度》、《現金管理制度》等，了解醫院掛號、結算、收費及入賬的流程，并有針對性地抽取關鍵環節的單據以驗證管理制度的執行情況；另一方面，對于仍采用手工賬或管理系統存在明顯缺陷的醫院，應特別關注。這可以通過現場觀察、隱性訪查等方式進行驗證。

2.2 收入確認的完整性

收入確認的完整性是指財務調研人員需確認已發生的交易是否被恰當記錄。醫院的收入中，現金收入占比往往超過90%，且交易頻繁，金額較小，使得確認收入的完整性變得困難。為此，作者提供了一個醫院收入完整性核查的思路。

了解醫院確認收入的流程：

1. 病人在掛號處登記，信息錄入ERP系統；

2. 病人在收費處結算，結算結果錄入ERP系統；

3. 收費處生成結算憑證并提交財務；

4. 財務依據結算單確認收入；

5. 幾個工作日后，POS機/第三方支付到賬；

6. 財務核對銀行到賬金額與日記賬余額。

在了解了收入確認的一般流程后，可以采取穿行測試和銀行日記賬與收入明細核對兩種方式來核實收入完整性。該方法適用于現金收入占比較高的醫院，若在其他投資中使用則可能出現問題。

2.3 主要財務指標的合理性

此處的財務指標并非大家熟悉的流動比率、應收賬款周轉率等，而應針對醫院特性設置。對于綜合醫院，可考慮以下指標：

1. 運營效率指標：財政補助收入比、床位使用率等；

2. 科研能力指標：醫師人均科研支出等；

3. 控費類指標：藥占比、門診費用等。

對于專科醫院，應根據具體情況設定更具針對性的財務指標。

2.4 職工薪酬的管理

職工薪酬是營利性與非營利性醫院調研的重點。非營利性醫院需遵循相關規定，確保薪酬支出合理；營利性醫院則應關注薪酬水平、社保及公積金的繳納情況，以及是否存在以費用取代工資的現象。

2.5 費用的合理性

醫院費用的核算需保持規范，需關注各類費用的合理分類及高額報銷是否合規。盡調人員應核實費用的構成及是否存在異常支出，以確保醫院財務的真實和合理。

2.6 其他

根據實際情況，可選擇性地對其他應收賬款、存貨、固定資產等項目進行核查。

3、 營利與非營利醫院的財務調研差異

接下來分析營利與非營利醫院在財務調研中存在的關注差異。

3.1 會計制度的不同

非營利醫院適用的《醫院會計制度》與營利醫院的《企業會計準則》存在差異。在對非營利醫院進行財務調研之前，應詳細了解兩者的異同。

3.2 稅務處理的不同

營利與非營利醫院在稅收政策方面的執行有很大的差異，尤其是在營業稅和所得稅的減免上。在財務調研中需仔細核查相關稅務處理情況。

3.3 利潤分配的差異

非營利性醫院的資金分配需遵循法律規定，盡調人員需注意支出是否與日常經營活動相關，避免存在利益輸送的可能。

4、 非營利醫院改制項目的財務調研

非營利醫院的改制項目備受關注，涉及的主要路徑包括混合所有制改革和從非營利轉向營利醫院。在進行財務調研時，需關注醫院產權的清晰性及相關資產的評估是否公允。

財務調查報告 5

一、公司整體狀況

本公司經營圖書出版與發行，擁有員工約25人，注冊資本110萬元，屬于小型納稅人，年銷售額在1000萬元左右。公司的部門架構如下圖所示。

各部門的主要職責如下：總經理負責整體管理和決策；銷售部門負責客戶的外聯及賬款的管理，代理商是公司的合作伙伴；倉儲部門負責圖書的存儲和配送；財務部專注于資金的進出；編審部則主要負責與編稿人員的聯系、稿件審核和部分排版工作。

本公司作為圖書出版機構，運作流程為公司向出版社購買版權，招聘教師作為編稿人員，由公司內部員工進行審核，再經過打版和曬版，最后交由印刷公司進行印刷，印刷用紙由我方提供，印刷完成后圖書由公司倉儲管理，銷售部門則負責銷售，倉庫根據訂單進行發貨。

二、各部門運作狀況

在財務管理方面，公司并未設立專門的財務部門或內部核算人員，出納負責現金及銀行收支管理。公司缺乏完善的財務管理制度，付款通常由總經理口頭批準，缺乏必要的書面文件支持，財務記錄不規范，資金收支情況不明確，管理混亂。公司主要的成本費用包括紙張、印刷費、稿酬、工資、打版與曬版費、場地租金、水電費及辦公費等。

倉儲管理方面，公司設有專門的倉庫和倉儲管理人員，圖書通過逐年建立的管理軟件進行分類管理，使用簡單的圖書管理系統來處理銷售發貨和客戶對賬。倉庫根據銷售部門制作的出庫單進行發貨，并反饋結果，負責版權錄入、入庫單據處理及部分物流費用，同時處理客戶的退換貨。倉庫將于每學期結賬，庫存與實際情況基本一致。

銷售環節方面，公司的產品銷售主要通過圖書展銷會簽約，與代理商達成協議，業務部負責客戶聯系，并根據客戶需求在圖書管理軟件中記錄批銷單，跟聯系貨運公司，確認倉儲發貨后客戶的到貨情況。代理商需交付一定的代理金，公司根據圖書定價的折扣金額進行發貨，貨款采取先發貨后結算的方式，收款分期進行，除退換貨外，基本上能在學期內回籠。貨款以現金或托運代收形式支付，銷售圖書一般不開發票，開發票需額外加稅。自09年以來，隨著業務量逐年遞增，公司應收賬款開始出現壞賬和呆滯現象。

編審環節主要負責與編稿老師的聯系，收集稿件并進行校對，確定稿件的質量等級，并處理部分稿件的排版，聯系相關出片和曬版程序。編審部還負責核定并支付編稿教師的稿酬、編輯部門的工資及打版等費用。稿酬支付方式為簽訂合同后，圖書出版后支付，編輯部員工工資則為基本工資加計件。編審部具備相應的成文制度，并能有效執行。

稅務方面，公司配備專人負責代理記賬和報稅，征稅方式為核定征收。

三、公司各部門當前存在的問題

財務管理方面，公司缺乏系統的財務管理制度，財務收支往往隨意，缺乏規范的財務審批文件，資金流向難以追溯；各部門幾乎獨立負責各自的財務收支，缺乏系統整合，收入與支出信息不對稱，導致經營成本與利潤情況不清晰。而且，由于財務信息記錄不及時，資金支付也缺乏規劃，進而影響相關部門的正常運作。

倉儲管理環節中，實際庫存與財務軟件數據難以完全對應，庫存管理不夠持續，主要是客戶退回的圖書難以及時歸入庫中，且軟件功能無法實現圖書的科學分類；目前圖書入庫是按定價錄入系統，真實成本較難反映在財務賬中，銷售成本與利潤容易失真；另外，由于軟件與會計技能的限制，圖書制作成本分配不合理，長期滯壓的圖書處理缺乏完整審批程序，統計與系統操作不便。

銷售環節方面，自09年以來，營收賬款出現呆滯現象，須強化客戶和應收賬款管理；銷售環節的復雜性尤其體現在客戶退換貨上，相關流程干擾倉庫的物流管理，無法及時掌握倉庫的具體庫存情況。

編審環節中，作為公司產品生產的核心部分，編輯部面臨需大量資金支付的挑戰，若公司資金管理流程不順暢，將影響老師稿酬及打版費的按時支付，從而制約后續業務的開展；綜合性費用多由編審部支出，因此徐部長希望建立財務監督機制，確保資金支付的審批與透明，亦希望可以對稿件質量進行監督。

四、財務管理策劃的重點與難點

公司管理層對財務管理非常重視，希望建立一整套系統的財務管理方案，以規范記賬、核算公司整體財務狀況；發現企業經營者希望對供應商和客戶的賬項進行系統管理，明確每個客戶的投入與收獲，以實現賬目清晰和盈虧明了。然而，目前缺乏系統的財務管理制度，管理隨意性較大，支付流程缺乏規范，資金去向難以追蹤；倉儲管理中如何確認入庫成本及保持庫存的連續性也是一大挑戰；調研還顯示，各部門希望建立財務監督審批機制，推動財務管理透明化，明確職責與權限。

針對公司當前財務管理現狀，可從以下幾個方面著手，增強財務管理工作：

1. 構建系統的資金管理方案，完善資金管理和審批制度。

2. 制定系統的費用報銷制度，合理控制費用發生。

3. 制定客戶應收賬款控制機制，防范壞賬風險。

4. 實施供應商賬務管理方案，合理安排資金支付計劃，推動業務發展。

5. 建立倉庫圖書成本分配機制，完善庫存管理制度，確保庫存數據的準確性，并妥善處理積壓圖書。

6. 建立內部控制與監督機制，實現財務管理的透明化，明確權責分工。

財務調查報告 6

財務調研報告是學生從課堂學習走向實際工作的重要一步，也是學生認識企業、觀察運作和掌握市場動態的必經之路。通過這一過程，學生能夠增強自己的專業技能，提升工作的適應能力。我積極聯系了幾家企業，最終選擇了在石家莊的華夏電器有限公司進行財務方面的調研。

一、 公司概況

通過與公司管理層的交流，我對華夏電器有限公司的基本情況有了全面的了解。該公司成立于20xx年，位于石家莊市南部，占地面積15000平方米，注冊資本500萬元，法人代表李偉。華夏電器主要產品包括電熱水器、微波爐等家電產品，產品種類超過800種，是河北省知名的家電制造企業。公司致力于技術創新和市場拓展，產品遠銷國內外，主要客戶包括東南亞和北美地區，取得了良好的市場表現。

二、 具體情況

在深入調研中，我發現家電行業的市場需求正經歷著從功能型向智能型的轉變。企業需要準確把握市場趨勢，才能確保不被競爭者所超越。華夏電器在產品開發上注重創新，緊跟消費者的需求，以提高市場競爭力。

我認真學習了公司的日常財務管理流程，親自協助出納員處理一些實際事務，了解如何編制會計憑證、登記賬本、審核發票，月底如何進行銀行對賬等。這些經驗讓我對財務報表的編制和財務分析有了更深刻的理解。盡管公司在物價上漲的壓力下經營面臨挑戰，但它仍然保持了良好的社會效益，員工人數超過400人，每月工資總支出達35萬元。公司能夠保持穩健發展的原因主要體現在以下幾個方面。

1. 技術創新。公司在20xx年引入了多名行業專家，組建了技術團隊，經過一年的努力，成功推出數十款新產品，市場反饋良好，利潤也隨之增長。根據利潤表顯示，20xx年底實現利潤額達900000元，比去年增加了250000元，增長幅度達38%。

2. 開拓新市場。通過不斷尋找合作機會，20xx年公司成功開拓了歐美市場，與多個客戶建立了穩定的合作關系，確保了銷售款項的及時回籠，極大地緩解了公司的流動資金壓力。

3. 嚴格控制費用支出。公司在各個業務部門都制定了詳細的預算，并鼓勵節約，20xx年生產費用控制在9000000元以內，實現了比上年減少600000元的良好效果，確保了公司經營的健康性。我在此過程中也學習到公司的財務管理制度和崗位職責。出納的主要職責包括管理現金、票據及銀行存款，建立完善的日記賬，并協助會計處理各種財務事項。主管財務經理則負責定期核算公司財務狀況，編制并審核各類財務報表，確保及時提供準確的財務信息。

三、 公司在財務管理方面的主要成果及經驗

（一）從會計基礎工作入手。保證會計核算、會計監督等工作走向規范化、制度化，并統一制定會計憑證和票據的管理。

（二）建立了詳盡的成本費用分類目錄。自公司成立以來的六年間，積極應對人員流動及技術變更的問題，確保生產順利進行。

（三）完善會計報表的編制與管理。編制的財務報表既滿足管理需求，又能為公司的戰略決策提供有力支持。

（四）推行財務預算制度，提高資金使用效率。各部門通過預算管理有效控制費用開支，為公司創造了良好的經濟效益。

四、 對公司財務管理方面的不足及建議

（一）內部管理報告的內容存在不完善之處，部分詳細信息缺失。

（二）在生產費用上，成本核算尚需加強，尤其是消費環節。

（三）資金管理體系有待進一步優化，需加速回籠和支出管理。

（四）電算化管理需要進一步提升，以提高整體工作效率。

五、 對公司財務管理提出建議：

（一）財務人員應綜合運用口頭、書面及電子形式提交財務報告，確保管理層獲取全面的信息，并據此做出相應決策。

（二）加強資金管理，確保資金的有效運作，及時處理外債問題。

（三）鼓勵全員關注成本管理，制定獎勵機制，嚴格控制各環節的費用支出。

（四）充分利用信息管理系統，實現各項業務的整合管理，提高公司整體運行效率。

六、 通過財務調研的收獲和體會

在華夏電器有限公司的調研經歷讓我深刻意識到理論與實踐之間的差距。在此過程中，我不斷提問，虛心請教，學會了許多書本上無法獲得的實務經驗。我不僅了解了財務工作的基本流程，也鍛煉了與各層領導溝通的能力，更加深刻地體會到進入社會的挑戰與機遇。這次調研讓我堅定了通過實踐不斷提升自我的決心與信心，以更好地服務于未來的工作和社會。

財務調查報告 7

一、財務調研報告概述

根據相關統計，高端財務職位與一般會計職務的職業前景差異巨大。國際化的高級管理會計崗位年薪可達80萬元，但普通會計的崗位卻供過于求，求職者面臨挑戰。數據顯示，在全國范圍內，財務總監的平均年薪為25萬元，財務經理的年薪約為77300元，財務主管的年薪為41293元，而一般財務人員的年薪則為27005元。

二、財務崗位薪酬的地區差異

在北京地區，財務總監的年薪為28萬元，財務經理為114000元，財務主管為68900元，普通財務職員為44240元。從各類財務人員的年薪增幅來看，全國范圍內，財務總監年薪增幅達13%，財務經理年薪增幅為9%，而普通財務人員的年薪增幅為7.3%。在北京，差異更加顯著，財務總監年薪增長達到21%，財務經理增幅為16%，財務主管的年薪增幅為13.6%，而普通職員的增幅僅為5%。這表明，未來的人才市場上財務高管將成為企業爭搶的焦點。中央財經大學會計學院副院長劉俊勇教授表示，未來十年內，管理會計領域前景廣闊，預計將出現300萬的人才缺口，而普通會計需求則可能減少三分之二。

三、財務崗位平均薪酬分析

20xx年財務會計人員的平均薪酬為100191元，較20xx年的80464元增長了24.52%，年增幅較去年有所上升（20xx年增幅為11.45%）。薪酬差距也有所擴大，從19倍增至23倍。調查顯示，20xx年財會人員之間的收入差距繼續加大。收入最高的5%人群，薪酬達493548元，較20xx年大幅增長了56.06%。而中位數薪酬為70000元，比20xx年增加了16.67%。相對而言，收入最低的5%人群薪酬為21199元，較去年也僅有約24.27%的增長。

四、會計崗位薪酬調查總結

根據調查數據，薪酬分布最集中在20xx——5000元/月，其中有70.26%的從業者在此范圍內。其次是5000——10000元/月的區間，該區間內有20.80%的人群。從這一數據可以看出，盡管會計行業從業者數量眾多，但大部分處于低級別的員工，高級別人才依然稀缺。

財務調查報告 8

財務調研報告

財務管理專業旨在培養掌握財務管理、金融、會計及法律等多領域知識的專業人才，這類人才需具備會計手工核算、會計信息系統運用、資金籌集、財務可行性分析、財務報表解讀以及稅務規劃等多種能力。他們應具備卓越的財富管理技能，能夠為企業和個人的財務決策提供有效的方向指導和實用方法，能夠在各類工商企業、金融機構、事業單位以及政府部門從事財務和理財管理工作。

與會計相比，財務管理更加側重于成本和資金的管理，以及財務分析等相關工作。

對于每一家公司來說，人員、資金與市場都是至關重要的因素。越來越多的企業愈發重視以財務控制為核心的管理模式，財務與投資、資本運作及金融市場之間更是緊密相連。這意味著財務類職業的未來發展前景廣闊。

不過，我認為在這一專業領域，學歷并不是唯一的重點，工作經驗同樣至關重要。財務職業具有“越老越吃香”的特點，剛畢業時可能薪資和職位都不具優勢，但我們可以為未來的職業規劃打下堅實的基礎，爭取成為CFO（首席財務官）。

財務管理是一個前景良好且職業路徑明確的領域。據統計，財務管理專業畢業生的就業率為83.85%。他們的主要就業方向包括：方向一、外企或大型企業的高級財務職員；方向二、專業財務公司；方向三、銀行、證券公司等金融機構；方向四、大學教師。

方向一：外企或大型企業的高級財務職員。

財務職能是一項專業性強且穩定的職業。如果選擇財務作為職業發展方向，首選目標應為外企或大型企業的高級財務職員。

這些高管通常位于企業核心層，不僅需要了解企業的運營狀況，還需對經營投資提供建設性意見。

在當今經濟環境下，這類企業對高級財務人員的需求主要包括財務副總裁、財務總監、財務經理、高級財務分析師等職位。當然，申請者的要求相對較高，通常要求至少具備會計師資格，并擁有5年以上的大型企業財務管理經驗。

方向二：專業財務公司。

會計師事務所是一個快速成長的地方，其培訓、工作和管理機制能讓從業者學習到豐富的專業知識和管理理念，審計經驗也將為未來的財務管理提供獨特的視角。

然而，在會計師事務所工作的壓力和工作強度都很大。對于剛步入職場、希望在財務領域發展的年輕人來說，先在會計師事務所積累經驗，再轉向企業發展是明智的選擇。

方向三：銀行、證券公司等金融機構。

資本運作在企業運營和發展中越來越重要，具備良好的金融知識背景，進入銀行、證券、風險投資和保險等行業，從事專業財務工作空間廣闊。

例如，經驗豐富的證券分析師薪資相當可觀，而稀缺的保險精算師則被視為高收入職業。

方向四：大學教師。

隨著中國經濟的快速發展以及管理類專業逐漸火熱，市場對于財務管理人才的需求持續上升。高等院校同樣需要培養出大量財務管理領域的精英。

盡管財務專業相對容易就業，人才市場上并不缺乏基礎財務人才。畢業后從事會計工作是保守且穩妥的職業道路。然而，目前市場上基礎人才過剩，普通人才眾多，優秀的財務人才依然緊缺。

這種現象導致了“低端泛濫，優秀稀缺”的局面，許多學生開始放棄會計職業。我認為如果想要順利獲得一份會計工作，即成為一名潛力優秀的財務人員，首先要在學校扎實基本功，其次多參與實習，最后有機會時再接受專業培訓。

數據顯示，財務管理專業畢業生的就業主要集中在以下五個方向：國有小型企業、民營大中型企業、外資小型企業、國有大中型企業、外資大中型企業。

序號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 行業或部門 國有企業 三資企業 其他事業單位 高等院校 政府機關 醫療衛生單位 科研設計單位 繼續深造 其他 占比 17.77% 8.48% 0.10% 2.12% 0.86% 7.59% 0.19% 0.48% 6.78% 13.36%

財務調查報告 9

中小企業在國民經濟中扮演著至關重要的角色，它們不僅推動著地方經濟的發展，也對社會的穩定起著積極的促進作用。然而，許多企業往往只注重銷量及市場份額，而忽視了財務管理這一核心元素，導致財務管理的作用未能得到應有的發揮。自改革開放以來，中小企業伴隨著市場經濟的逐漸確立而不斷壯大，特別是在解決就業、增加國庫收入、促進技術進步等方面，發揮著越來越顯著的作用，成為經濟增長的重要引擎。但這些企業也面臨著許多內在的不足，尤其是在財務管理方面，仍存在很多問題，使其難以適應快速發展的市場經濟。

假期期間，我選定威海市的xxxx企業作為調研對象，旨在調查該公司在財務管理方面存在的問題，尋找民營企業在此領域的共性，以便為改善其財務管理提供參考和啟示。

一、公司概況

xxxx彩印公司成立于20xx年，位于威海文登市的邊緣，交通便利，是文登市專業從事彩色廣告裝潢、商標和書刊印制的企業。自成立以來，公司在管理理念、市場意識及企業文化等方面不斷創新，從無到有、迅速成長為印刷行業內的一匹黑馬。公司現有高素質員工500余名，設有精品彩印中心、印后保障中心以及企業形象策劃設計中心。公司還設立了綜合管理部、財務部、質量部和市場銷售部等多個職能部門。截止至20xx年6月，該公司年均盈利超過600萬元，經營期間平均每年的銷售收入達20xx萬元，銷售成本為786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，以及其他費用。

（一）公司組織結構

1、綜合管理部

綜合管理部的主要職責包括制定各階段工作計劃和傳達領導指示并監督落實。還管理售后協調工作以及一部分后勤事務。

2、財務部

財務部依據法律法規進行公司會計核算，并自覺接受公司、社會及各級政府的監督。其職責是建立完善的財務管理體系，規范企業經營行為，處理各類財務問題。目前，財務部由財務主管及會計出納人員組成。調查發現，該公司的會計人員大多為管理層的親屬，造成“家族式”管理模式，導致會計人員素質較低，對財務管理缺乏必要的理論和實踐支持，也未建立起具體的財務管理制度，這使得財務管理存在諸多漏洞。

3、質量部

質量部主要負責公司的質量管理和產品質量的驗收，對質量負有指導和監督責任。由于該公司對彩印產品的質量要求較高，質量部招聘了經驗豐富的高素質人才，并制定了一系列標準化的生產規范，推行全面質量管理，以確保各項指標的達成。

4、市場銷售部

經過調查，該公司擁有一支優秀的銷售團隊，并與眾多相關單位建立了長期的合作關系，從而使得銷售業績尤為突出。銷售部的主要職責是制定銷售策略，設定銷售目標，制定具體的銷售計劃。

二、企業財務管理狀況

（一）調查內容

我將對該公司的財務人員配置、帳冊設置及核算狀況等作為主要調查內容，具體包括：

1、崗位設置情況，是否設有總賬、出納和保管職位。

2、人員素質情況，包括是否持有專業資格證書，是否專職等。

3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記錄是否及時，賬務是否相符。

4、成本核算的準確性和真實性。

5、抽查主要原材料、產成品及現金是否與賬面相符。

（二）公司財務管理問題

盡管公司表面上呈現出穩定的發展態勢，然而在財務管理上仍可發現一些漏洞和疏忽。自企業創辦以來，未能建立一套規范的財務運作機制，導致在后續發展中財務管理失控，帶來一系列問題。這與其說是運營上的失誤，不如說是財務戰略的失敗。主要存在以下幾個問題：

1．管理模式僵化，觀念更新不足

威海萬平彩印公司的管理模式高度集中，所有權與經營權完全統一，企業投資者直接擔任經營者，使得管理者的決策常常僅憑個人經驗和直覺，而缺乏對現代財務管理理論的認識和理解，個人與企業財產的混用現象屢見不鮮，導致職責劃分不明確，財務管理混亂，監控不到位，財務信息失真，財務管理未能發揮應有的作用。

2．成本管理失控

成本控制乃是企業盈利的核心保障，而在萬平彩印公司，自創立之初未曾建立完整的成本控制制度，缺乏目標成本預測及考核機制，致使在日常運營中成本管理失控。例如，外包加工費用的攤派方式不夠合理，某產品的銷售價格為8元，而不需加工的單位價格僅為3元，直接影響了產品成本的合理性，從而誤導了銷售部門。

3．缺乏有效的貨幣資金核算和控制制度

企業內部對貨幣資金的管理混亂，主要是缺乏相應的控制制度與現代財務管理框架。財務部門僅被視為記賬的角色，其主要任務停留在處理會計憑證和報表的制作上。此種觀念導致財務管理效率極低，從而阻礙了財務管理效能的發揮。

（三）加強財務管理的思考

隨著市場經濟的不斷深化與競爭加劇，企業的財務管理問題將愈發凸顯，任務也會愈加艱巨，迫切需要制定有效措施加以解決。

⒈ 提升企業管理水平

⒉ 加強財務人員的培訓，提升整體管理素質

⒊ 科學進行投資決策，降低投資風險

⒋ 關注政策環境的變化，增強企業競爭優勢

三、建議與意見

針對該企業在財務管理中所遇到的問題，提出以下建議，希望能對改進其財務管理工作有所幫助：

（一）建立健全內部控制制度

企業的內部控制應包括兩方面內容：一是職責的分離，以避免不相容職務的交叉；二是完善的審核控制制度，所有的重大資金支出需經過授權和審批，日常支付由財務負責人審核。財務人員應參與企業經營計劃的制定，并嚴格控制資金的使用。應確保資產管理、記錄和檢查由不同人員負責，定期核對應收賬款，并嚴格控制賬齡和賒銷，以提高應收賬款的流轉效率，盡量避免呆賬和壞賬的產生。

（二）強化運營資金的控制管理

首先應重點關注現金流量的預算管理，而非僅僅依賴會計利潤。需要對應收賬款和實物資產進行有效的控制。

（三）采用科學的投資策略

企業在投資時應穩健理財，適時擴大規模，主動規避高風險項目。在投資實踐中，企業應加強對項目的考察與評估，優化投資方案，挖掘市場空缺，尋找創新的投資機會，以實現業務的多元化和專業化。

（四）加強財會人員的隊伍建設

要提高全體員工的管理素質，針對財務人員進行專業培訓和思想教育，增強其監督意識與專業知識。應加強全員的法律意識和法治觀念，只有全員共同努力，才能完善企業財務管理，提高競爭力。

四、調查心得

此次社會調查實踐令我收獲頗豐。在這個過程中，我學習到許多寶貴的知識，意識到企業的財務管理狀況需要全員共同努力來改善，只有全體員工共同參與，才能提升財務管理的整體水平，增強企業的競爭力。以人為本，不斷提升財務人員的專業能力，加強會計人員的后續教育，并在此基礎上開展職業道德教育，建立激勵機制，是實現良好財務管理的重要條件。

財務調查報告 10

市民政局：

XX醫院在XXXX年中相對穩定，盡管面臨醫療市場競爭激烈、門診樓改建及交通施工帶來的不便等多重挑戰，全院上下團結一致，始終秉持著優質的醫療技術、現代化的醫療設備、合理的醫療價格和貼心的服務，贏得了良好的社會聲譽。現將XXXX年度財務狀況報告如下：

一、年度收入分析

本年度實現賬面收入X萬元，較上年度的X萬元下降了X%。其中，主營業務收入為X萬元，其他業務收入為X萬元，分別比去年減少了X%和X%。主營業務中，門診收入為X萬元，同比增長X%；住院收入為X萬元，同比下降X%，其中住院收入減少主要與手外科住院人數的減少有關。本年度其他收入總額為X萬元，包括：防疫站收入為X萬元，較去年增加了X%，房租和利息收入為X萬元。

二、年度主要成本費用分析

本年度總成本費用為X萬元，較上年度的X萬元減少了X%，具體表現在：

1、藥品消耗為X萬元，衛生材料消耗為X萬元，分別比去年下降了X%和X%。本年度藥品收入保持在X萬元，與去年持平；醫療收入X萬元，同比下降X%。

2、工資獎金及社會保障支出為X萬元，較上年度增加了X萬元，增幅為X%。

3、本年度能源費用支出為X萬元，具體包括：耗電X萬度X萬元，蒸汽X噸X萬元，水費X萬元。能源費用較上年度增加了X萬元。

4、房屋及設備折舊計提為X萬元，與去年基本持平。

5、本年度還包括電話費X萬元，差旅及交通費X萬元，文印費X萬元，辦公用品及消耗品支出X萬元，招待費X萬元，醫療廢水監測及年審費用X萬元，寬帶網及醫保卡使用費和軟件服務費X萬元，住院及門診票據費X萬元，刷卡手續費X萬元，汽車保養及養路費X萬元，垃圾處理費X萬元，及工裝及醫用書籍費X萬元等。

6、本年度還計提董事長基金X萬元，推銷上年待攤費用X萬元。

三、其他重大資金支出項目

1、CT設備后續維護及移機費用X萬元。

2、廣告宣傳及招牌制作費用X萬元。

3、設備維修與管道改造費X萬元。

4、醫療賠償支出X萬元。

5、支付給碎石及手外科的上年度提成X萬元。

6、門診房屋改造及裝修支出X萬元。

7、防水處理與改造工程費用X萬元。

8、本年度新增設備投資X萬元，主要購置高頻利浦刀、嬰兒高壓氧艙、胎心多普勒、痔瘡吻合器及刺激儀、心電監護儀等。

四、年度結余情況

本年度實現利潤總額X萬元，加上年初分配結余X萬元，期末賬面未分配利潤為X萬元。

五、現金流量分析

本年度賬面現金及銀行存款余額為X萬元，除定期存款之外，實際可用資金為X萬元。現金流入總額為X萬元，其中經營活動流入為X萬元，占總流入的X%。收到的銀行存款利息流入為X萬元。在經營活動流入中，藥品及醫療服務銷售收入為X萬元，占經營流入的X%，其他流入為X%，主要是財局XXXX～XXXX年防疫經費X萬元。本年度現金流出為X萬元，具體包括：經營活動流出X萬元，占X%；固定資產購置支出X萬元，占X%；房屋改造支出X萬元，占X%；污水處理工程投入X萬元；在經營支出中，藥品及材料采購費用X萬元，占經營流出的X%；職工支出X萬元，占經營流出的X%；CT維護及移機費用X萬元。

六、未來財務管理需加強和控制的方面

1、加強物資管理，提升采購、銷售和庫存工作的效率。

2、加強對醫療設備的安全使用及維護管理。

3、進一步完善財務管理體系，使財務核算更加精細，降低財務風險。

4、強化財務監督與控制，協調科室與財務的關系，做好住院結算與門診收費的管理。

5、管理往來賬目，及時清欠回收資金，加速資金周轉，提高資金利用率。

6、繼續發揚節約的優良傳統，節能降耗，降低成本，激勵員工積極性，為新的一年創造更輝煌的業績。

財務調查報告 11

我于20xx年6月對四家中小企業進行了“中小企業財務管理”問卷調查，本次調查的目的是探究中小企業的組織架構、營運資金、投資融資管理、財務分析以及會計電算化等方面的現狀，識別存在的問題并提出相應的建議。現將調查情況總結如下：

一、調查單位的基本情況

此次調查由于地域和行業的限制，僅選取了四家中小企業作為調查對象，其中包括制造業、服務業和零售業，行業覆蓋面較廣。

二、調查內容

本次調查內容主要圍繞中小企業的組織架構、營運資金管理、投資融資情況、財務分析等方面，具體包括：

（1）組織架構設計情況，包括：是否設立獨立的財務部門，是否分設會計和出納崗位。

（2）營運資金管理情況，包括：現金結算是否遵循日清月結原則，資金需求預測方法及收賬政策。

（3）融資管理情況，包括：中小企業資金來源渠道及籌資方式。

（4）投資管理情況，包括：項目決策時是否進行全面調研和分析，是否具備健全的審批流程。

（5）財務分析情況，包括：企業進行財務分析的頻率，尤其關注的方面和選取的財務指標。

（6）財務預算情況，包括：財務預算編制的內容與方法。

（7）納稅籌劃情況，包括：是否進行納稅籌劃及其效果，面臨的阻力如何。

（8）會計電算化情況，包括：是否實施會計電算化。

三、調查結果

被調查者中，從事財務工作的比例較高，涉及銷售與采購的比例也較為可觀，持有中級職稱及以上的占比較大。這表明參與者在工作經驗和專業知識上較為豐富，能夠較為準確地反映出中小企業財務管理的現狀。

在四家中小企業中：

（1）設立獨立財務部門的企業有3家，占調查總數的75%；會計與出納崗位分設的有2家，占50%。

（2）做到現金結算日清月結的有3家，占75%；資金需求預測普遍采用定性預測法；收賬政策均為積極催收；有內部控制機制的企業有2家，占50%；賬物分管的企業有1家，占25%。

（3）資金來源主要以銀行貸款和企業自有資金為主，籌資方式以銀行借款和自有資金為主。

（4）在項目決策中，進行充分調研和分析以及具備審批機制的企業有2家，占50%。

（5）企業定期進行財務分析，其中2家為每季度一次，占50%；針對指標方面，3家企業關注收入、利潤分析和成本控制，有1家關注風險分析和現金流量，占25%。常用的財務指標中，利潤總額和稅后利潤是3家企業的共同選擇，有1家選擇凈資產報酬率，占25%。

（6）有財務預算編制的企業有2家，占50%。

（7）進行納稅籌劃的企業只有1家，占25%。

（8）實施會計電算化的企業有3家，占75%。

四、調查結果分析

從上述調查結果來看，中小企業在財務管理方面的現狀并不樂觀，結合其他調查結果，可以歸納出如下幾個問題：

1、會計和出納崗位職責不清，缺乏有效的監督和制約機制。

中小企業因規模小、業務頻繁，通常要求財務人員身兼多職，造成會計與出納職責混淆。由于財務人員的素質參差不齊，導致監督機制薄弱，從而頻繁出現資金挪用現象。

2、財務制度不健全且處理不當。

財務制度的缺失導致財務管理中的漏洞頻現，企業缺乏系統的財務處理程序和審計機制，進而造成資金浪費和損失。

3、中小企業的融資渠道單一。

大部分中小企業僅依靠自籌資金和銀行貸款，缺乏多元化的融資方式，限制了融資的靈活性和可持續性。

4、投資決策的專業性不足。

部分企業在投資決策時缺乏必要的分析和評估，結果往往依賴于業主的個人判斷，風險控制不足。

5、財務分析指標的局限性。

企業依賴于財務報表進行分析，但這些數據在某種程度上可能存在局限性，不能全面反映企業的財務狀況。

6、納稅籌劃意識薄弱。

中小企業在納稅規劃方面缺乏重視和理解，無法有效利用政策和手段以減輕稅負。

7、經營計劃和預算管理缺失。

許多中小企業缺乏系統的戰略思維，決策依賴于經驗而非數據，導致資源的浪費和管理效率低下。

8、管理模式僵化，觀念陳舊。

中小企業普遍存在所有權與經營權高度集中，管理者往往缺乏現代管理理念，導致管理水平下降。

五、對加強中小企業財務管理的建議

為加強中小企業的財務管理，應從以下幾個方面著手：

1、完善內部控制制度。

應建立健全內部會計控制制度，實施不相容職務的分離，以及對重大經濟事項的相互監督，從而增強財務管理的有效性。

2、加強財務基礎管理，理順工作秩序。

企業應依法建立財務制度，強化內部監督，同時推廣電算化管理。

3、建設中小企業信用擔保體系。

加速信用擔保體系的建設，提供多樣化的服務，支持中小企業融資。

4、重視投資項目的分析，降低風險。

在投資決策中，應重視內部投資，強化項目的評估與分析，合理規避風險。

5、增加非財務分析指標。

除了傳統的財務指標，企業還應關注市場占有率、產品質量等非財務指標，以更全面地支持決策。

6、推行財務預算管理。

通過完善預算管理，幫助企業合理安排資源，促進其長期發展。

7、加強納稅籌劃意識。

企業應明確納稅籌劃的含義，樹立正確的籌劃觀念，通過合理規劃減輕稅負，提高管理水平。

六、調查體會

通過這次調查，我深刻認識到中小企業面臨的財務管理挑戰。加強財務制度與管理水平已經刻不容緩。中小企業應不斷改進管理思路，創新技術及管理方式，方能有效應對財務管理中的問題，推動企業健康可持續發展。

財務調查報告 12

學  生：李明華

(商學院財務管理專業，學號20xx41736202)

一、調研目的

（一）調研的目的和意義

財務管理作為一項核心功能，越來越受到重視。作為未來的財務管理人才，我們有必要增強自己的專業技能，適應社會需求。進行財務調研活動，不僅能夠讓我們了解企業的財務狀況，還能增強我們的實踐能力，為未來的職業生涯打下堅實的基礎。

（二）調研時間

此次調研定于寒假期間，專門前往金融行業集中區進行實地調查。

（三）調研對象

深圳市光明財務咨詢有限公司

（四）調研方法

通過實地走訪與問卷調查相結合的方式，獲取相關財務信息。

（五）公司概況

深圳市光明財務咨詢有限公司成立于20xx年，致力于為中小企業提供全面的財務咨詢與服務。公司擁有一支專業的財務團隊，核心業務包括財務顧問、稅務籌劃和會計代理服務。公司發展迅速，現已在全國設有多家分支機構，擁有員工近500人，年營業額超過1億元。公司秉持“專業、誠信、高效”的服務理念，致力于為客戶提供高質量的財務服務。

二、調研內容與過程

（一）調研內容

本次調研的主要內容包括：

1. 會計崗位設置情況，關注財務部門是否有專職會計和出納。

2. 財務人員的資質情況，查看是否擁有相關資格證書及其職業道德遵守情況。

3. 會計賬簿設置情況，確保是否完整，并核對賬務記錄的及時性和準確性。

4. 內部財務管理制度是否完善。

（二）調研過程

通過親友關系聯系到該公司，采用現場問卷發放與回收的形式，進行分組調查。普通員工的采訪選擇在午休或下班時間進行，而高層管理者則采用發放問卷的方式，以尊重他們的工作安排。

三、調研結果

調研結果顯示，該公司在財務崗位設置和賬簿管理上基本滿足要求，記錄及時且準確，確保了賬賬、賬證、賬實相符。公司財務人員均持有相關證書，并嚴格遵守職業道德，未發現任何舞弊或違規行為。公司的財務管理制度健全，有明確的規章制度。

該公司在以下幾個方面值得借鑒：

（一）崗位分工明確

公司清晰劃分財務崗位，確保各職能之間相互監督，形成有效的內部控制體系，降低了財務風險。

（二）票據管理規范

票據的管理由專人負責，確保空白票據的安全，同時做好已使用票據的記錄與核對，防范了財務舞弊。

（三）資金管理有序

公司嚴格按照國家的現金管理規定，及時處理現金收支，保障了資金的合理使用與流動性，確保了資金安全。

四、調研總結與體會

（一）提升財務管理的建議

為提升企業的財務效益，應根據國家的財務管理法規，結合公司實際，制定完善的財務管理制度。

（二）會計核算應遵循權責發生制原則，確保財務信息的真實性與完整性。

（三）建議加強對財務人員的培訓與再教育，提高專業素養，以適應不斷變化的市場環境。

（四）強化原始憑證的管理，確保所有財務記錄的合法性與規范性。

（五）要增強財務審核流程的嚴格性，確保每一筆業務的合規與透明。

（二）社會實踐調研的建議

希望學校能組織更多的實習機會，與企業建立深度合作關系，讓我們能夠接觸到更真實的財務環境，提升實踐能力。理論與實踐的結合對我們的專業學習至關重要，有助于未來的就業。

企業財務調研問卷 企業名稱：

1. 本調查問卷由企業財務主管填寫

2. 請在符合您判斷的選項上打勾，允許選擇多個答案。

3. 感謝您的支持與配合，問卷信息不對外公開。

一.基本情況

1.企業所屬行業

A農業 B工業 C建筑 D交通運輸 E商業 F服務 G其他

2.企業類型

A個人獨資 B合伙企業 C有限責任公司 D股份有限公司 E其他

3.本單位提供的社會保險包括（多選）

A養老保險 B失業保險 C醫療保險 D工傷保險 E生育保險 F住房公積金 G其他

4.您認為目前財務制度的完善程度

A非常完善 B較完善 C一般 D不完善

二.財務機構情況

1.有無獨立的財務機構  A有 B無

2.會計與出納崗位是否分設 A是 B否

3.是否施行會計電算化  A是 B否

4.是否執行小企業會計制度 A是 B否

5.會計組織結構包括（多選）

A會計核算 B檔案管理 C報表編制 D發票管理

6.財務人員人數

A 1人 B 2-5人 C 5-10人 D 10人以上

三.會計核算情況

1.是否按照會計制度設立會計科目 A是 B否

2.是否按照會計制度設立明細賬 A是 B否

財務調查報告 13

一、調查目的與方法

在當今商業環境中，財務管理被視為企業成功的核心要素。優質的財務預算能夠為企業帶來前所未有的經濟效益。通過此次調查，我希望將所學的專業知識與實踐經驗相結合，進一步加深對會計工作的理解，并借助調查結果來驗證我對會計基礎和預算流程的掌握情況。

二、調查時間、對象與方法

在20xx年4月10日至4月20日之間，我通過實地考察和資料收集的方式，對南京某電子有限公司（以下簡稱“電子公司”）的財務狀況進行了全面的調查。在此過程中，得到了公司的積極配合與支持。我始終堅持客觀、真實的原則，仔細審閱了相關的會計資料。現將調查結果整理如下：

三、調查結果與分析

（一）企業財務現狀

“電子公司”成立于20xx年5月，專注于電子產品的制造與銷售，注冊資本為200萬元。截至20xx年12月，公司累計虧損達80萬元，潛在虧損50萬元，實際虧損總額為130萬元。經營過程中，企業實現銷售收入500萬元，銷售成本450萬元，管理費用80萬元，財務費用30萬元，銷售費用15萬元，稅金及附加3萬元，盈余公積為假掛10萬元。到20xx年12月，公司的資產總額為900萬元，負債總額為1060萬元，所有者權益為－160萬元，資產負債率達到117％，公司正面臨資不抵債的困境。

可見，“電子公司”管理層在財務管理方面缺乏足夠的重視，自公司成立之初就未建立規范的財務運行體系，導致企業在發展過程中財務管理失控，造成連續虧損、資不抵債。其根本原因在于成本管理的失控。有效的成本控制是企業實現盈利的關鍵，而“電子公司”自成立以來一直未建立完善的成本控制制度、目標成本預測及考核機制，最終導致成本失控。

原材料的使用和核算不合理，未使用的原材料未及時退庫，導致材料在車間積壓或混用，從而使成本計算失真。

自制的模具材料消耗及其在各車間或工序中的領用信息缺乏詳細登記，造成財務估算不準確，從而導致單位成本的數據失真。

部分低值易耗品和輔助材料沒有建立詳細的明細賬，直接影響到成本計算的準確性，導致當期成本偏高。

頻繁更換財務人員使得會計核算缺乏連續性，造成成本脫鉤。

成品庫的設置不符合管理規范，導致材料庫與財務科賬目之間出現不符的情況，影響了產品實際生產成本的準確性，也使得對生產產品的品種結構調整變得困難。

實際情況顯示，“電子公司”在經營期間累計銷售成本達到450萬元，而潛在虧損的50萬元，已遠超銷售收入500萬元，表明成本控制的失效是導致整體虧損的主要原因。銷售價格未能提高，經營規模未能擴大，產品結構未能及時調整，只會導致虧損情況的加劇。

（二）財務狀況分析

“電子公司”自成立以來，經營期間累計實現銷售收入500萬元，銷售成本450萬元，銷售成本占銷售收入的90％。累計管理費用80萬元，財務費用30萬元，合計110萬元，占總虧損的84.6％，這直接影響了流動資金的周轉。預付賬款達到70萬元，長期未能收回，導致財務費用居高不下。固定資產凈值為320萬元，占資產總額的35.5％，而流動資金使用效率不高，負債總額達到1060萬元，借款800萬元，占負債的75.5％，部分資金成本高達18％。

企業通過借款來推動發展，然而前提是資金周轉良好、利潤率持續穩定。而對于“電子公司”而言，20xx年12月的負債總額為1060萬元，其中借款占據了該數額的75.5％，而固定資產凈值和虧損總額直接影響流動資金的短缺，由此可見，資金周轉緩慢也就成為企業經營困難的主要原因之一。

四、調查中發現的問題

（一）憑證附件不齊，原始單據不規范，報審制度松散。例如，某些付款項無任何收款單位或個人簽字的憑據，直接導致財務核算的混亂。

（二）未嚴格遵循權責發生制進行核算，財務基礎工作亟待加強。某些費用未及時入賬，導致財務報告失真。

（三）缺乏完善的成本核算制度，產品品種沒有目標成本制度和考核機制，導致成本計算缺乏準確性和可靠性。具體數據的計算過程混亂，影響成本分析的有效性。

（四）材料領用單填寫不夠規范，存在個別單據無領用人和用途說明，甚至有庫管員代填單據的現象，造成管理上的漏洞。

（五）借款單、收據和報銷單的審批制度執行不嚴，各項制度流于形式，缺乏有效的內控機制，導致資金支出失控。

五、改進建議

為了幫助電子公司改善財務狀況，建議采取以下措施：

（一）積極清理并收回應收款項，定期評估固定資產，變現閑置資產。

（二）加強銀行存款管理，按要求建立明細賬目，定期編制銀行存款調節表，確保賬目清晰。

（三）制定科學的資金計劃，便于靈活調度和調配資金，確保資金利用效果最大化。

（四）優化借款結構，降低資金籌集的成本。

（五）實施以市場為導向的成本管理機制，建立和完善成本考核制度，確保費用控制有效。

（六）明確產品目標成本，實時跟蹤和分析生產成本，對虧損產品進行合理的調整。

（七）在產品結構上進行優化，擴大銷售潛力大的品類生產。

（八）建立一整套完善的成本管理制度，確保每個環節的規范化管理，同時增強稽核力度。

（九）制定目標成本考核制度，將目標層層分解，實現全員參與成本控制。

（十）定期對成本核算過程進行檢查與分析，尋找差異并提出相應的解決方案。

（十一）建立嚴格的審批流程，控制不必要的開支。

（十二）健全內部財務管理制度，確保每筆支出都有合理依據，確保賬務的相符性。

（十三）嚴格遵循會計核算的相關制度，確保會計處理的真實性和連續性。

財務調查報告 14

自撤地設市以來，隨著市、區職能的明確，市區內的高中學校均由市級管理。目前共有四所高中，分別是中學、二中、師范附屬高中和職業高中。隨著城市化步伐的加快，涌入的人口不斷增加，隨之而來的就學需求也在不斷上升。為確保初中升高中的生源比例，提高國民的整體素質，市財政投入了大量資金來改善高中學校的辦學條件，有效緩解了日益增加的就學壓力。經過對近年來市屬高中教育經費的運轉和使用情況進行調研，我們提出了進一步加強財務管理工作的建議，這對促進高中教育的健康有序發展、合理配置財政資源至關重要。今年3月，市教育局與市財政局組建了聯合調研組，對市直屬的四所高中學校的財務管理情況進行了詳細調查。

一、基本情況

（一）人員情況。四所高中的教職工總數為828人，其中在職724人，離退休104人；設有210個班級，在校生人數為9829人。

（二）資產負債情況。四所學校的總資產額為15366萬元，其中固定資產為13234萬元，流動資產為993萬元；負債總額為20xx萬元，其中包含銀行貸款1100萬元；凈資產為13084萬元。

（三）收支情況。四所高中的總收入為6366萬元，常規收入（不包括基建撥款及擇校費收入）為5502萬元，其中財政預算內的補助收入為1876萬元，占常規收入的34.1%；常規支出總額為5655萬元，超支153萬元，其中中學結余19萬元，師范附屬高中超支220萬元，二中結余43萬元，職業高中結余50萬元。

（四）教職工收入情況。人員支出占事業支出的比例（不包括基建支出）為65.1%，其中中學為76.75%，師范附屬高中為53.99%，二中為67.49%，職業高中為60.18%。四所高中在職教師的年平均綜合收入為44494元，其中中學為45167元，師范附屬高中為35164元，二中為44391元，職業高中為46708元。

（五）財務管理情況。四所學校均建立了內部財務管理制度、財務審批制度和獎金福利分配制度，經費支出由校長“一支筆”審批。會計資料基本滿足真實、合法、完整的要求，報銷手續齊全。

二、存在的問題

調查顯示，學校在財務管理中存在以下五種問題：

（一）財務管理重視不足。有些學校認為財務會計工作僅屬于總務部門和會計人員的職責，認為只需專注于日常教學管理和提升升學率，而忽視了財務管理的重要性。一些會計人員對新財政、財務管理體制缺乏了解，僅關心資金的存量，而不重視資金性質的管理，缺乏有效的監督能力。

（二）不動產管理松散。在資產管理方面，很多學校存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現象，認為只需關注資金的管理，而對固定資產的維護意識極為薄弱，導致報損率上升，賬實不符的情況屢見不鮮。一些學校未按規定處置固定資產，未經批準隨意購置、出租或處置資產。在政府越來越重視對高中學校基礎設施建設和教學環境改善投入的背景下，這種管理缺失不僅影響教學質量，還對學校未來的可持續發展構成威脅。

（三）預算執行不夠規范。多數學校雖然能夠按照“以收定支，量入為出，略有節余”的原則，完成預算編制，但在執行過程中仍存在專項資金與日常經費混用、支出范圍擴大、人員經費占用公共經費等問題，未能做到按照預算計劃使用財政資金，也未對資金運用進行有效的分析、評估和監督，削弱了預算編制的實際意義。

（四）代管資金管理粗放。學校大致能夠按照規定的收費項目和標準進行收費，并及時上繳財政專戶，但在代管資金管理上明顯存在不足，代管費未按年級、班級進行分項核算，而是簡單記賬，超范圍使用代管費用。在學期結束時未進行清算，導致“專款專用、及時結算、多退少不補”成為一紙空文。

（五）核算和監督職能缺失。《會計法》明文規定，會計應具備核算和監督兩大基本職能。然而在現實中，往往只注重核算工作，會計人員僅進行記賬、算賬，忽視了監督職能，未能對資金使用提出建設性意見，導致會計信息失真、違法違紀及資源浪費等問題。具體表現為：

1. 個別學校的年度預算收支未實現平衡，經常性經費出現虧損現象，且整體負債較重，四所學校負債合計達到1483萬元，及時清償債務的壓力較大；獎金與福利的發放缺乏規范。目前各校發放的補貼項目繁多，課時補貼及獎金等沒有固定標準，學校間存在攀比現象，導致事業經費運轉緊張，經常性經費支出中人員支出的比例過高，支出總額逐年快速上升，嚴重影響學校開展事業，增加財政壓力。

2. 教育擇校費管理混亂。根據相關文件規定，擇校費應專項用于改善辦學條件，但四所高中普遍存在擇校費與日常經費捆綁使用的情況，未能符合預算批復的要求。

3. 基建經費管理不規范。四所高中目前均有基建項目，...

財務調查報告 15

對財務調查報告的就業前景研究

專業名稱：財務管理
學 系：管理系
姓 名：王小華
學 號：11050786
調 查 時間：20xx-03-15

調查時間：20xx-1-25

一、前言
在選擇財務管理專業時，我對這個領域的真正內涵并沒有太多的理解。高考填報志愿時，我考慮到會計行業競爭異常激烈，而財務管理則相對看起來更加包容和廣泛。我選擇了財務管理專業。

起初，我也對會計與財務管理的區別一無所知，因為我們的課程幾乎是重疊的。在大二的課程安排中，逐漸我意識到兩者存在明顯的差異。會計專業強調賬務處理，而財務管理則更加關注成本控制和資金管理。

即便如此，許多人依然把這兩個專業混淆在一起。提到財務管理，往往首先會聯想到會計，這源于它們之間的緊密聯系。對于許多中小企業而言，財務管理的概念普遍還停留在簡單的“數錢”的階段。

關于財務管理的就業前景我們了解得并不多，甚至常常將其與會計職業的走向視為相同。近年來的趨勢顯示，會計基礎人才數量眾多，而優秀財務人才卻顯得相對稀缺，這也讓財務管理的就業情景越來越不容忽視。

除了傳統的會計職位外，我們還有許多其他的職業選擇，這為未來的職業生涯打開了一扇更加廣闊的窗戶。

二、調查對象及方法
調查對象為10級和11級財務管理專業的在校大學生。調查方法包括信息采集法和資料分析法。

三、調查內容
(1) 20xx屆財務管理專業大學生的就業分布：
國有企業 15.62%；錄取研究生 8.22%；外資企業 10.35%；機關單位 6.45%；高等院校 0.72%；醫療衛生單位 0.10%；其他事業單位 3.11%；科研設計單位 0.38%；其他 20.38%。
(2) 財務管理的就業渠道；

四、調查結果分析
方向一：大型企業或外企的高級財務人員。財務管理是一項專業性強且穩定的職業，很多人都將其視為職業發展的優選方向。高級財務管理人員通常位于公司核心層，他們不僅要了解公司的運營狀況，還需在投資決策上提供有效的建議。

根據當前經濟形勢，大型企業對高級財務人員的需求持續上升，這些崗位如財務副總裁、財務總監等對候選人有著嚴格的要求。通常需要會計師資格，且具備不少于五年的財務管理經驗。許多公司在招聘高級財務經理時，會要求具備良好的教育背景、流利的英語溝通能力、熟練的財務軟件操作能力及對相關法律法規的了解。

對于許多初入職場的財務人員，必須清楚職業發展的方向。從畢業起，就應朝著提高財務管理、預算分析及決策能力的方向努力，提升個人綜合素質才能在行業中脫穎而出。

方向二：專業的財務公司。以四大會計師事務所為代表的專業公司，亦是財務管理人才的集中地。這些公司能為從業者提供全面的培訓和實踐機會，助力快速成長。雖然會計事務所的工作壓力巨大，常常需要加班和出差，但它更適合于年輕人和高層管理人士，前者利用此平臺積累經驗，后者則在此施展管理才能。

方向三：銀行、證券公司及其他金融機構。資本運作的日漸重要使得金融行業對財務專業人才的需求增加。若具備金融知識背景，投身銀行、證券及保險等行業，也能獲得良好的發展機遇。比如，證券分析師和保險精算師等職位都擁有非常不錯的收入前景。

五、調查結果總結
通過本次調查，可以清晰地認識到財務管理專業的就業方向。就我個人而言，我的職業目標仍舊偏向于傳統而穩定的選擇。無論選擇何種職業路線，向高層次發展都是必要的，只有加強專業技能和實踐經驗的積累，才能在財務領域中站穩腳跟，迎接充滿挑戰的未來。