根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，制定市本級(jí)20xx年度審計(jì)實(shí)施方案。目標(biāo)是圍繞市政府戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，重點(diǎn)審查專項(xiàng)資金的分配、管理及使用情況，確保資金高效使用，提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。審計(jì)對(duì)象包括政府職能部門及相關(guān)單位，內(nèi)容涵蓋資金使用合理性、真實(shí)性和效率性，揭露和處理違規(guī)行為。具體步驟包括審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃推進(jìn)，最終出具審計(jì)報(bào)告。通過審計(jì)，推動(dòng)財(cái)政資金的規(guī)范管理與有效使用，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

審計(jì)實(shí)施方案 第1篇

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條的相關(guān)規(guī)定及我局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合前期調(diào)查和研究，現(xiàn)制定市本級(jí)20xx年度審計(jì)實(shí)施方案。

　一、審計(jì)實(shí)施的目標(biāo)

圍繞市政府對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)的推進(jìn)，緊扣資金管理為核心，通過對(duì)享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，全面了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）在落實(shí)市政府政策方面的措施和成效，深入剖析財(cái)政專項(xiàng)資金在分配、管理和使用過程中所暴露出的各類問題，從政策和制度層面尋找原因，提出切實(shí)可行的資金管理優(yōu)化建議，提升我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，確保財(cái)政資金的高效使用，充分展現(xiàn)審計(jì)對(duì)社會(huì)和發(fā)展的支持作用。

　二、審計(jì)實(shí)施的范圍和對(duì)象

此次專項(xiàng)審計(jì)的范圍涵蓋20xx年度市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的分配、管理及使用情況。審計(jì)對(duì)象涉及經(jīng)信委、財(cái)政局、越城區(qū)以及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府相關(guān)職能部門，還包括市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金所涉及的重點(diǎn)單位、企業(yè)和項(xiàng)目。

　三、審計(jì)實(shí)施的內(nèi)容和重點(diǎn)

此次審計(jì)將聚焦政策措施的實(shí)施、資金的撥付與管理，評(píng)估專項(xiàng)資金使用的合理性、真實(shí)性和效率性，揭露和處理截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)等違規(guī)行為，以推動(dòng)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

1. 戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快加強(qiáng)紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號(hào)）文件，調(diào)查了解各部門對(duì)相關(guān)政策的落實(shí)情況，評(píng)估制定的配套措施是否符合省市的文件要求。

2. 戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的總體投入與支出情況。通過查閱相關(guān)財(cái)務(wù)記錄，重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政20xx年度預(yù)算中安排的市級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金總額，以及越城區(qū)及各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）の支出情況和效果，同時(shí)了解各方如何籌措產(chǎn)業(yè)配套資金。

（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配和管理情況。

1. 市本級(jí)財(cái)政及相關(guān)部門的專項(xiàng)資金分配情況。依據(jù)《紹興市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用管理辦法（試行）》，重點(diǎn)檢查：

(1) 專項(xiàng)資金分配是否基于充分依據(jù)，是否符合“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的原則，確保享受資金的企業(yè)符合相關(guān)要求，項(xiàng)目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)蚰夸洝芳皣?guó)務(wù)院、省政府的相關(guān)導(dǎo)向。

(2) 檢查專項(xiàng)資金分配的數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了補(bǔ)助；

(3) 審查專項(xiàng)資金分配重點(diǎn)是否切合實(shí)際，是否能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與升級(jí)，是否對(duì)行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生積極影響；

(4) 確保專項(xiàng)資金申報(bào)管理規(guī)范，企業(yè)申報(bào)材料完整，審核過程嚴(yán)格合規(guī)，有無(wú)組織專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行評(píng)審及公示，資金分配方案是否經(jīng)過集體討論決策，是否建立了專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，有無(wú)審核把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致虛報(bào)冒領(lǐng)的問題。

2. 市本級(jí)財(cái)政撥付專項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金預(yù)算是否科學(xué)合理，撥付是否及時(shí)，是否存在擠占資金的情況；同時(shí)調(diào)查因資金截留或投入不足導(dǎo)致的項(xiàng)目啟動(dòng)延遲或者未按期完成的問題。

3. 創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金的管理情況。檢查市本級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金的落實(shí)情況，特別關(guān)注切塊 allocations 到越城區(qū)及市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理情況，以檢測(cè)是否形成了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的投資公司，及外部投資是否符合政策要求。

（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的使用和績(jī)效情況。

1. 審計(jì)調(diào)查享受專項(xiàng)資金的項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)的資金使用情況。關(guān)注項(xiàng)目真實(shí)性，調(diào)查企業(yè)是否存在虛假申報(bào)、重復(fù)申報(bào)或違規(guī)修改項(xiàng)目?jī)?nèi)容的問題。

2. 檢查專項(xiàng)資金使用是否?？顚Ｓ?，是否存在挪用、貪污等現(xiàn)象。

3. 評(píng)估專項(xiàng)資金的使用績(jī)效，檢驗(yàn)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果，是否因可行性研究不充分、決策失誤或管理不善造成損失或浪費(fèi)。

　四、審計(jì)工作要求

1. 準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

審計(jì)實(shí)施方案 第2篇

2. 實(shí)施階段：20xx年4月4日至4月30日。

在此階段，我們將針對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的各項(xiàng)具體措施進(jìn)行全面落實(shí)。將根據(jù)預(yù)定的時(shí)間表，確保各項(xiàng)工作按部就班推進(jìn)。

項(xiàng)目的關(guān)鍵任務(wù)包括：組織審計(jì)團(tuán)隊(duì)、確認(rèn)審計(jì)范圍、制定審計(jì)計(jì)劃以及開展實(shí)地審計(jì)。這些步驟將為后續(xù)的審計(jì)報(bào)告提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

最終目標(biāo)是在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，有效完結(jié)審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

審計(jì)實(shí)施方案 第3篇

3.實(shí)施階段：20xx年6月1日至6月15日。

在此階段，審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整合審計(jì)工作底稿，并視需要進(jìn)行相關(guān)審計(jì)材料的補(bǔ)充和完善；同時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告（草案），征求被審計(jì)單位對(duì)此報(bào)告的書面反饋。按照規(guī)定程序進(jìn)行復(fù)核，向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告及相關(guān)審計(jì)結(jié)果文書的初稿。

　五、審計(jì)小組成員及職責(zé)

本次審計(jì)小組由李明、王剛、陳麗3位同志組成，審計(jì)小組組長(zhǎng)由王剛擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)和安排工作，撰寫審計(jì)報(bào)告，并負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料的歸檔。

李明同志主要負(fù)責(zé)審查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。

王剛同志主要負(fù)責(zé)監(jiān)督戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的分配與管理。

陳麗同志主要負(fù)責(zé)評(píng)估戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的使用情況及績(jī)效效果。

審計(jì)實(shí)施方案 第4篇

　一、實(shí)施目的

通過本次審計(jì)方案的執(zhí)行，整理相關(guān)資料，提升項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范性和成本控制能力，以達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目標(biāo)。

　二、審計(jì)對(duì)象

xxxx

　三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍

xxxx

　四、審計(jì)依據(jù)：

xxxx

　五、人員安排

審計(jì)負(fù)責(zé)人：xx

審計(jì)成員：xx

　六、時(shí)間安排

審計(jì)工作時(shí)間：xxx

　七、審計(jì)內(nèi)容

1、對(duì)xx項(xiàng)目自開工以來(lái)的所有實(shí)施管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（1）項(xiàng)目管理流程是否遵循xx制度的規(guī)定。

（2）符合公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目及其材料）是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。

（3）合約條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾相符，合同是否經(jīng)過xx部門審核，且簽字是否齊全。

（4）合同中預(yù)付款、進(jìn)度款和結(jié)算款的支付情況是否按實(shí)際執(zhí)行，是否到位。

（5）參與項(xiàng)目的各方是否按照合同約定的內(nèi)容和方式實(shí)施工作。

（6）如存在違反合同約定的情況，是否已按照合同規(guī)定的違約責(zé)任進(jìn)行處理。

2、對(duì)xx項(xiàng)目自開工以來(lái)的所有變更、簽證的管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注：

（1）設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的規(guī)定；

（2）簽證是否存在拆分以規(guī)避審批流程的情況；

（3）是否有書面約定的計(jì)價(jià)方式，其合理性如何；

（4）變更及簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計(jì)及xxx審核，對(duì)其過程造價(jià)是否進(jìn)行了核算；

（5）變更、簽證是否存在重復(fù)申報(bào)的情況；

（6）變更、簽證是否真實(shí)且有效。

3、檢查xx項(xiàng)目的投資控制情況，重點(diǎn)查看：

（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況及其占比；

（2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用與批復(fù)投資額的比率，是否出現(xiàn)超概算的問題。

4、審查xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理狀況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性與入賬金額的準(zhǔn)確性。

5、核查xx項(xiàng)目資料的歸檔是否及時(shí)且完整。

　八、審計(jì)方式

結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)的方法

　九、檢查要求：

審計(jì)組將根據(jù)各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立開展此次專項(xiàng)審計(jì)工作，在檢查過程中加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，積極征求各方意見，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

審計(jì)實(shí)施方案 第5篇

為保障本年度村委會(huì)換屆選舉工作的順利開展，依據(jù)上級(jí)文件要求，并結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，在村級(jí)換屆前全面實(shí)施對(duì)村干部任期及離任責(zé)任的審計(jì)，以為換屆工作做好充分準(zhǔn)備，特制定如下審計(jì)實(shí)施方案。

　一、指導(dǎo)原則

本次村級(jí)審計(jì)工作的指導(dǎo)原則是：以黨的方針政策及科學(xué)發(fā)展觀為基礎(chǔ)，核心是確保村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益，嚴(yán)格遵循法律法規(guī)，確保各項(xiàng)政策的落實(shí)，明確村級(jí)經(jīng)濟(jì)狀況，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，厘清村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為村級(jí)換屆做好充分準(zhǔn)備，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)的和諧穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。

　二、組織架構(gòu)

此次村級(jí)審計(jì)工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)總體指導(dǎo)，各黨工委具體落實(shí)審計(jì)工作。鎮(zhèn)黨委將成立聯(lián)合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（具體名單另行通知），對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問題和違紀(jì)違法情況，相關(guān)黨工委需及時(shí)以書面形式向縣聯(lián)合審計(jì)小組報(bào)告。所有審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，將依據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資產(chǎn)的單位和個(gè)人，將依法追責(zé)主管人及相關(guān)責(zé)任人。

　三、審計(jì)范圍與方法

（一）審計(jì)范圍：主要涵蓋村集體經(jīng)濟(jì)組織、村委會(huì)及其下屬所有企事業(yè)單位。重點(diǎn)審計(jì)自20xx年村委會(huì)換屆以來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于群眾反映強(qiáng)烈的重大問題，可以追溯至以往年度，逐項(xiàng)立案審計(jì)。

（二）審計(jì)方法：圍繞“三個(gè)重點(diǎn)”和“四個(gè)環(huán)節(jié)”進(jìn)行。三個(gè)重點(diǎn)包括：

一是審查財(cái)務(wù)收支賬目，分別采用順查和逆查的方式進(jìn)行書面資料審核；

二是對(duì)現(xiàn)金及有形資產(chǎn)進(jìn)行直接盤點(diǎn)；

三是確認(rèn)債權(quán)債務(wù)情況，包括合同結(jié)算，采用核對(duì)和復(fù)核的方式進(jìn)行。

四個(gè)環(huán)節(jié)為：

一是重點(diǎn)清查收入賬目，確認(rèn)是否存在漏收或未入賬情況；

二是審查費(fèi)用支出，確保無(wú)虛假開支；

三是對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保銀行賬戶與庫(kù)存現(xiàn)金賬面一致，防止白條抵庫(kù)及挪用公款等問題；

四是審核債權(quán)債務(wù)賬目，確認(rèn)其一致性。

在鎮(zhèn)黨委、政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織實(shí)施審計(jì)，確保做到五個(gè)結(jié)合：審計(jì)查賬與走訪群眾結(jié)合，審計(jì)查賬與核實(shí)資產(chǎn)結(jié)合，審計(jì)與化解村級(jí)債務(wù)結(jié)合，審計(jì)與問題處理結(jié)合，審計(jì)與建立健全制度結(jié)合，確保審計(jì)工作取得實(shí)效。

　四、審計(jì)內(nèi)容與步驟

（一）審計(jì)內(nèi)容

1、村集體財(cái)務(wù)的收支情況：審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性與完整性，重點(diǎn)關(guān)注收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)侵占或挪用現(xiàn)象；非生產(chǎn)性開支是否有控制，有無(wú)浪費(fèi)現(xiàn)象；審查村級(jí)工程的結(jié)算情況及按時(shí)公開的財(cái)務(wù)收支情況；民主理財(cái)制度的健全性等。

2、集體資產(chǎn)、資源及資金的管理情況：審查管理制度是否健全并得到執(zhí)行，賬目與實(shí)際是否相符，集體資產(chǎn)的承包管理是否經(jīng)過討論決定，有無(wú)因管理不善造成資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。

3、村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況：查清債權(quán)與債務(wù)的增減變化，搞清楚案件外的債權(quán)與債務(wù)情況，審查是否存在不當(dāng)借款及盲目舉債等問題。

4、村級(jí)民主決策程度：審查重大事項(xiàng)的決策是否由村民代表會(huì)議或集體班子會(huì)議決定，是否存在“個(gè)人說了算”的情況。

5、群眾關(guān)心的其他問題：如村干部在任期中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與責(zé)任目標(biāo)的完成情況。

(二)審計(jì)步驟

1、準(zhǔn)備階段：提前三天向被審計(jì)的村（居）民委員會(huì)發(fā)出審計(jì)通知書，要求其組織相關(guān)人員，審計(jì)人員將明確審計(jì)重點(diǎn)并擬定審計(jì)方案。

2、實(shí)施階段：審計(jì)工作可以選擇就地審計(jì)或提交審計(jì)，審計(jì)人員將對(duì)被審計(jì)村（居）委的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面審查。

3、總結(jié)階段：由審計(jì)人員向被審計(jì)村（居）委出具審計(jì)報(bào)告，并上報(bào)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，以便形成審計(jì)處理意見。

審計(jì)實(shí)施方案 第6篇

審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)團(tuán)隊(duì)為順利完成審計(jì)項(xiàng)目而制定的詳細(xì)工作計(jì)劃，涵蓋了從發(fā)出審計(jì)通知書到審計(jì)報(bào)告處理的整個(gè)過程。該方案由審計(jì)團(tuán)隊(duì)自行編寫。根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的要求：“在承擔(dān)具體審計(jì)項(xiàng)目或執(zhí)行單個(gè)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)實(shí)施方案。”在審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制體系中，審計(jì)實(shí)施方案可被視作控制體系的核心，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)和完成審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵所在。

審計(jì)實(shí)施方案 第7篇

一、重視不足。在基層審計(jì)部門，某些審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)實(shí)施方案編制時(shí)缺乏必要的重視，有的甚至只是簡(jiǎn)單地對(duì)以前使用的方案進(jìn)行修改，草草應(yīng)付了事。

二、缺乏針對(duì)性與實(shí)用性。一部分審計(jì)人員編寫的實(shí)施方案往往過于復(fù)雜，或者顯得過于簡(jiǎn)單，未能有效針對(duì)具體審計(jì)對(duì)象，實(shí)用性不足。

三、重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確。大多數(shù)審計(jì)組未能按照相應(yīng)準(zhǔn)則對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目進(jìn)行有效的分析性復(fù)核及內(nèi)部控制評(píng)估，往往忽視了重要性水平的合理確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，僅憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，導(dǎo)致審計(jì)實(shí)施方案的編寫流于形式，導(dǎo)致各項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估千篇一律，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、審前調(diào)研不夠深入。盡管一些審計(jì)人員制定了審計(jì)實(shí)施方案，但由于缺乏深入的審前調(diào)研，未能抓住核心問題，導(dǎo)致實(shí)施方案在實(shí)際審計(jì)工作中缺乏指導(dǎo)意義，僅能流于形式。

五、組織分工和人員安排不夠明確和到位。有些審計(jì)人員在分配工作時(shí)完全依賴個(gè)人判斷，既不與審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員溝通，也未考慮審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng)，結(jié)果導(dǎo)致審計(jì)分工混亂，效率低下。

審計(jì)實(shí)施方案 第8篇

一、提升對(duì)審計(jì)實(shí)施方案重要性的認(rèn)知?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)需采取切實(shí)有效的方法，組織審計(jì)干部深入學(xué)習(xí)和理解《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》以及《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，利用多種形式開展優(yōu)秀審計(jì)實(shí)施方案的評(píng)比活動(dòng)，將審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量納入審計(jì)項(xiàng)目考核中，促使審計(jì)人員制定出切合實(shí)際的審計(jì)實(shí)施方案。

二、細(xì)致入微地開展審前調(diào)查。全面的審前調(diào)查是制定審計(jì)實(shí)施方案和有效選定審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)，只有將審前調(diào)查的具體情況與審計(jì)實(shí)施方案相結(jié)合，才能使方案更具針對(duì)性和指導(dǎo)性，突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。應(yīng)將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題、疑點(diǎn)線索以及后續(xù)需要關(guān)注的情況融入到審計(jì)實(shí)施方案中，使正式審計(jì)內(nèi)容具有明確方向。

三、準(zhǔn)確評(píng)估重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在了解被審計(jì)單位基本情況后，進(jìn)行分析性復(fù)核，隨后評(píng)估重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以利于確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)及應(yīng)采用的審計(jì)方法，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。既要確保審計(jì)工作質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還要降低審計(jì)成本，提高工作效率。

四、合理安排審計(jì)組人員的分工。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的順利實(shí)施依賴于審計(jì)組各成員的協(xié)作與努力。鑒于審計(jì)人員的知識(shí)水平、專業(yè)背景和工作經(jīng)驗(yàn)各異，制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)充分考慮每位成員的實(shí)際情況，做到人盡其才、取長(zhǎng)補(bǔ)短，合理分工，以避免審計(jì)實(shí)施階段出現(xiàn)混亂的局面。

科學(xué)而全面的審計(jì)實(shí)施方案是提升審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，只有深刻認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，才能有效克服審計(jì)實(shí)施方案編制中的不足之處。

審計(jì)實(shí)施方案 第9篇

根據(jù)xxx《關(guān)于審計(jì)整改實(shí)施方案》（xx審〔20xx〕118號(hào)）、公司《關(guān)于審計(jì)整改實(shí)施工作的通知》要求，為進(jìn)一步深化審計(jì)整改的力度，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，提升管理水平，結(jié)合企業(yè)具體情況，特制定此方案。

　一、整改范圍

本次審計(jì)整改所涉及的范圍包括20xx年、20xx年、20xx年xxx所組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年度報(bào)告審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、xxx重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含xxx直接審計(jì)及授權(quán)審計(jì)），以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷和公司自主開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)中所披露的問題，以及審計(jì)過程中提出的關(guān)注事項(xiàng)和管理建議中的相關(guān)問題。

　二、整改標(biāo)準(zhǔn)

以國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門需逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改情況。

一是涉稅問題，需補(bǔ)交的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，必須全額補(bǔ)繳;

二是涉及主輔關(guān)系的問題，無(wú)償占用主業(yè)資金或資產(chǎn)的，需收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi);

三是涉及員工權(quán)益的問題，非正常列支的薪資性支出需調(diào)入工資列支，承擔(dān)職工建房成本的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)追討;

四是資產(chǎn)管理方面的問題，權(quán)證不全、權(quán)屬不清或長(zhǎng)期閑置的資產(chǎn)需辦理權(quán)屬及清理手續(xù);

五是管理程序方面，需補(bǔ)充完善制度的進(jìn)行修訂，制度執(zhí)行不力的加強(qiáng)監(jiān)督檢查;

六是歷史遺留問題，必須明確責(zé)任，落實(shí)到具體責(zé)任人，并限期整改，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

　三、組織架構(gòu)

成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)于審計(jì)派駐辦，負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織與協(xié)調(diào)，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門需指定專門聯(lián)絡(luò)員，確保整改工作的落實(shí)。

　四、工作步驟

審計(jì)整改工作分為問題梳理、整改落實(shí)及重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。

(一)問題梳理階段(4月20日—6月10日)

1.收集與梳理。財(cái)務(wù)、審計(jì)部門需整理20xx年以來(lái)的年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政及稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，而其他審計(jì)問題由審計(jì)部門梳理，依據(jù)問題性質(zhì)分類分析，提出整改方案，并于4月25日前將問題分解表反饋至各責(zé)任部門。

2.部門核對(duì)與自查。各責(zé)任部門需對(duì)分解的問題進(jìn)行核對(duì)，并展開自查整改工作，依據(jù)法律法規(guī)及行業(yè)政策，逐項(xiàng)對(duì)照整改情況，整理已整改、正在整改及未整改到位的事項(xiàng)，詳細(xì)說明原因，并填寫《審計(jì)問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，于5月6日前報(bào)送審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)提交電子材料）。

3.上報(bào)審核。由審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成總報(bào)告，待廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，務(wù)必于20xx年5月10日前上報(bào)至公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行審核確認(rèn)。

(二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)

領(lǐng)導(dǎo)小組將依據(jù)公司審核結(jié)果和整改要求，對(duì)未整改的問題進(jìn)行再分解設(shè)定整改期限。各責(zé)任部門應(yīng)對(duì)可立即整改的問題迅速處理，而暫時(shí)無(wú)法整改的，需制定詳細(xì)整改計(jì)劃，盡快落實(shí)。對(duì)于無(wú)法整改的問題，需及時(shí)向?qū)徲?jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，提出建議，上報(bào)綜合解決方案。領(lǐng)導(dǎo)小組將采取不定期形式對(duì)整改工作進(jìn)行督促指導(dǎo)，并隨時(shí)跟進(jìn)整改進(jìn)展，確保審計(jì)整改落到實(shí)處。

各部門應(yīng)在7月25日前將整改情況形成報(bào)告，交由審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總，總報(bào)告于20xx年7月30日前以正式文件形式報(bào)送公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)

廠部將組織人員對(duì)各部門整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，發(fā)現(xiàn)未按要求整改或整改不力的，將提交廠部嚴(yán)肅處理。整改情況必須接受公司、國(guó)家局等各級(jí)機(jī)構(gòu)的檢查。

　五、工作要求

(一)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)意識(shí)。各部門需深刻理解行業(yè)的特殊性以及審計(jì)整改工作的緊迫性，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)與規(guī)范意識(shí)，認(rèn)真對(duì)待本次審計(jì)整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人為本次整改的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的整改工作，確保思想上重視，行動(dòng)上自覺，措施上有效。對(duì)于整改難度較大的問題，負(fù)責(zé)人需親自參與研究，定期聽取整改情況。

(二)健全組織，明確責(zé)任。各部門需指定專門人員負(fù)責(zé)問題整改的實(shí)施，并制定完善整改方案，細(xì)化整改措施，指定整改責(zé)任人，限定整改期限，將整改情況納入考核。

(三)全面落實(shí)，積極整改。各部門需根據(jù)整改要求，迅速行動(dòng)，切忌以任何理由拖延或回避，對(duì)存在的問題應(yīng)逐項(xiàng)按實(shí)際情況整改。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室需與各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門保持密切溝通，及時(shí)掌握整改進(jìn)展，督促整改進(jìn)度。

(四)加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)的有效性，廠部自7月份起將對(duì)整改情況進(jìn)行月度跟蹤，并將此納入考核，若整改未按時(shí)保質(zhì)完成且無(wú)合理理由，將給予相應(yīng)的處罰，并由部門負(fù)責(zé)人向廠辦公會(huì)報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度。

附：審計(jì)問題及整改情況自查表（略）

審計(jì)實(shí)施方案 第10篇

　一、服務(wù)信息

目前，該項(xiàng)目的前期工作已經(jīng)啟動(dòng)，施工招標(biāo)和合同簽署均已完成，預(yù)計(jì)不久將正式進(jìn)入施工階段。我方的主要服務(wù)職責(zé)是為工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算提供全程造價(jià)審計(jì)跟蹤，確保建設(shè)單位合理使用資金，并提供技術(shù)支持與服務(wù)。

　二、主要工作

1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的內(nèi)控制度提出合理化建議，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，包括工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)以及設(shè)計(jì)變更管理等。

2、核查相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查是否存在違法轉(zhuǎn)包或分包行為，重點(diǎn)關(guān)注：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容變更時(shí)是否及時(shí)簽署補(bǔ)充合同。③施工單位是否與合同約定單位一致，防止違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象的發(fā)生。

3、監(jiān)督項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，確保其符合最初預(yù)算。

4、積極協(xié)助業(yè)主，控制和優(yōu)化工程變更，結(jié)合工程性質(zhì)與市場(chǎng)行情，提出切實(shí)可行的優(yōu)化方案。定期深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的執(zhí)行情況，確保計(jì)量和審核的數(shù)據(jù)真實(shí)可信。審查工程設(shè)計(jì)變更及施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)的合理性、及時(shí)性和完整性，參與相關(guān)造價(jià)控制會(huì)議，提出改善建議，并整理會(huì)議記錄。在施工現(xiàn)場(chǎng)適時(shí)查勘，核實(shí)設(shè)計(jì)變更及簽證，為準(zhǔn)確計(jì)量和審核提供必要的證據(jù)。

5、進(jìn)行隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，確保涉及造價(jià)增減的文件資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料和設(shè)備的定價(jià)工作，提出合理化建議。

7、審核施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)，并提供本月付款建議；嚴(yán)格管理工程款的支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付。

8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，確認(rèn)合理合格的工程投資，確保各種確認(rèn)資料的及時(shí)處理，以防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料需按月清理，為月報(bào)編制及現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位和監(jiān)理單位傳達(dá)審計(jì)跟蹤的程序、內(nèi)容及要求，以最大限度控制工程投資。

10、及時(shí)核定分階段完工的各分部工程結(jié)算，提供完整的結(jié)算報(bào)告。

　三、主要措施

工程實(shí)驗(yàn)階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中最為耗時(shí)且變化頻繁的階段。為此，我們將從以下幾個(gè)方面開展審計(jì)與控制。

（一）參與施工圖紙會(huì)審

了解施工圖紙的變更情況，確保準(zhǔn)確掌握，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，必要時(shí)提出改進(jìn)意見。

（二）評(píng)估施工組織設(shè)計(jì)

對(duì)主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，確認(rèn)是否因施工組織問題增加工程造價(jià)，并提出合理化建議，以優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。

（三）控制工程進(jìn)度款支付

根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行計(jì)量，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目資金使用情況。

（四）審計(jì)與控制工程設(shè)計(jì)變更

1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行量測(cè)與評(píng)估，分析其對(duì)造價(jià)的影響，選出經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算可能產(chǎn)生的費(fèi)用增減。主要關(guān)注以下幾種情況：

A、原設(shè)計(jì)面層質(zhì)量無(wú)法保證，設(shè)計(jì)遺漏或錯(cuò)誤等必須進(jìn)行改動(dòng)的，應(yīng)依照設(shè)計(jì)變更程序處理。

B、技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理的變更要求應(yīng)全面評(píng)估，比較變更后的效益和可能的索賠損失，提出合理建議。

C、分析設(shè)計(jì)變更引起的造價(jià)增減幅度，若超出控制范圍，及時(shí)提醒業(yè)主注意。對(duì)于必要的變更，應(yīng)在施工前落實(shí)，以避免后續(xù)索賠。

2、與業(yè)主和監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。

3、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與記錄，詳述變更原因、背景、時(shí)間、參與人及工程部位，為竣工結(jié)算提供詳細(xì)準(zhǔn)確的資料。

4、跟蹤設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程，重點(diǎn)關(guān)注：

①確認(rèn)所有設(shè)計(jì)變更是否已實(shí)施，若變更發(fā)生在已施工的設(shè)計(jì)圖后，應(yīng)計(jì)算相應(yīng)的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖未實(shí)施，則抵扣變更前部分費(fèi)用。

②若有拆除，已拆除的材料、設(shè)備或未安裝的成品、半成品應(yīng)提醒業(yè)主注意回收。

③對(duì)調(diào)減或取消的項(xiàng)目需簽署設(shè)計(jì)變更，以便結(jié)算時(shí)進(jìn)行扣除。

5、分析設(shè)計(jì)變更以追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡芮闆r包括：

①若設(shè)計(jì)部門錯(cuò)誤導(dǎo)致的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用，造價(jià)工程師與業(yè)主協(xié)商索賠的可行性。

②若監(jiān)理單位失職導(dǎo)致的設(shè)計(jì)變更，應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一部分費(fèi)用。

③若因設(shè)備、材料供應(yīng)單位質(zhì)量問題導(dǎo)致的費(fèi)用，由供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

④施工單位因施工不當(dāng)導(dǎo)致的費(fèi)用由其自行承擔(dān)，若影響工期、質(zhì)量、造價(jià)則需進(jìn)行反索賠。

（五）對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估

為確保隱蔽工程的及時(shí)簽證與評(píng)估，我們將安排專人深入工地，詳細(xì)了解工程實(shí)際情況，核查隱蔽圖和驗(yàn)收記錄。確保隱蔽工程簽證獲得設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)人員的現(xiàn)場(chǎng)簽字，以保證手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致后才列入結(jié)算。確保簽證與施工同步計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免后續(xù)糾紛。

在跟蹤審計(jì)過程中，我們將采取以下措施進(jìn)行控制：

1、合同中應(yīng)約定的事項(xiàng)，不能以簽證形式出現(xiàn)，例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)指導(dǎo)等，需提醒業(yè)主以補(bǔ)充協(xié)議的形式規(guī)范。

2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以防止篡改，要求施工單位編號(hào)報(bào)審，防止重復(fù)簽證。

3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響，及時(shí)提醒業(yè)主注意簽證涉及的整體造價(jià)變化。

4、審查簽證內(nèi)容是否重復(fù)計(jì)算在投標(biāo)報(bào)價(jià)中已包含的項(xiàng)目。

5、積累原始資料，為補(bǔ)充定額和處理可能的糾紛、索賠提供數(shù)據(jù)支持，合理編制補(bǔ)充定額，維護(hù)各方利益。

審計(jì)實(shí)施方案 第11篇

　一、審計(jì)方案的制定

（一）審計(jì)目標(biāo)，企業(yè)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，需明確以下主要目標(biāo)，以確保審計(jì)工作的有效性和完整性：

1、確認(rèn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允性，確保其符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，事先需制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核。

2、識(shí)別和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到落實(shí)，審計(jì)過程中需定期更新控制評(píng)估報(bào)告，并向管理層反饋。

3、對(duì)企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行審查，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定，必須在審計(jì)開始前做好法規(guī)查閱和培訓(xùn)，并記錄在案。

（二）審計(jì)范圍，審計(jì)的范圍應(yīng)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需求合理確定，包括但不限于：

1、財(cái)務(wù)審計(jì)，針對(duì)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)審計(jì)范圍應(yīng)涉及所有重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

2、業(yè)務(wù)審計(jì)，針對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)當(dāng)考慮各部門的協(xié)作情況，審計(jì)報(bào)告須提交給高層管理人員進(jìn)行評(píng)估。

3、合規(guī)審計(jì)，確保企業(yè)遵循相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，審計(jì)團(tuán)隊(duì)需對(duì)合規(guī)性進(jìn)行全面檢查，并形成報(bào)告供審計(jì)委員會(huì)審閱。

（三）審計(jì)實(shí)施，審計(jì)實(shí)施需遵循嚴(yán)格的程序和方法，以保證審計(jì)工作的系統(tǒng)性和規(guī)范性：

1、審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員需提前收集相關(guān)文檔和資料，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，并在計(jì)劃中明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任分工。

2、審計(jì)執(zhí)行階段，審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃開展實(shí)地審計(jì)工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和取證，并形成初步審計(jì)意見。

3、審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)人員需將審計(jì)發(fā)現(xiàn)和意見整理成審計(jì)報(bào)告，并提出可行的改進(jìn)建議，報(bào)告需報(bào)送審計(jì)委員會(huì)及管理層審核。

（四）審計(jì)跟進(jìn)，審計(jì)結(jié)束后，需對(duì)審計(jì)意見和建議進(jìn)行跟進(jìn)落實(shí)：

1、定期回訪，審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)對(duì)管理層采取的整改措施進(jìn)行跟蹤審查，確保措施得到有效執(zhí)行，并記錄改進(jìn)效果。

2、反饋機(jī)制，建立健全審計(jì)反饋機(jī)制，收集管理層和各部門對(duì)審計(jì)結(jié)果的意見和建議，以持續(xù)改進(jìn)審計(jì)工作。

　五、財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)管

企業(yè)必須按規(guī)定周期向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)報(bào)告，年度財(cái)務(wù)報(bào)告須附上注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見書，確保信息的透明性和可信度。

審計(jì)實(shí)施方案 第12篇

為加強(qiáng)和完善審計(jì)工作的管理，提升審計(jì)質(zhì)量，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展，推動(dòng)我區(qū)審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，根據(jù)《省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)<審計(jì)工作推進(jìn)實(shí)施方案>的通知》（省審計(jì)廳〔20xx〕1號(hào)）精神，結(jié)合我局的實(shí)際情況，現(xiàn)就我局推進(jìn)審計(jì)工作的實(shí)施方案提出如下內(nèi)容：

　一、指導(dǎo)思想

圍繞提升審計(jì)服務(wù)效能的目標(biāo)，秉持“政府引導(dǎo)、部門協(xié)作、社會(huì)參與、科學(xué)審計(jì)”的工作方針，遵循“條塊結(jié)合、整體推進(jìn)、分類指導(dǎo)、確保落實(shí)”的原則，對(duì)照審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步整合審計(jì)資源，加快審計(jì)信息化建設(shè)，完善審計(jì)功能，提升審計(jì)管理科學(xué)性，全面提高審計(jì)質(zhì)量和效益，努力營(yíng)造公正透明、廉潔高效的審計(jì)環(huán)境，助推全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高質(zhì)量發(fā)展。

　二、實(shí)施目標(biāo)

20xx年11月底前，力爭(zhēng)通過省審計(jì)廳的評(píng)估，并向國(guó)家審計(jì)署申報(bào)，20xx年，順利通過國(guó)家審計(jì)署對(duì)我市審計(jì)工作的檢查和評(píng)估，20xx年，獲得國(guó)家審計(jì)署的優(yōu)秀審計(jì)單位稱號(hào)。

　三、實(shí)施步驟

（一）準(zhǔn)備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。依據(jù)《審計(jì)工作規(guī)范》和《我局20xx年審計(jì)工作指標(biāo)任務(wù)分解表》，針對(duì)審計(jì)工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，制定審計(jì)工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)我局審計(jì)工作，力爭(zhēng)20xx年10月底前達(dá)到審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)。

（二）組織實(shí)施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。按照制定的審計(jì)實(shí)施方案，全面推進(jìn)審計(jì)組織管理、審計(jì)培訓(xùn)、審計(jì)環(huán)境優(yōu)化及審計(jì)信息共享等工作。

（三）迎接評(píng)估階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省審計(jì)廳專家及市、區(qū)審計(jì)部門對(duì)我局審計(jì)工作的指導(dǎo)，按照提出的建議，逐項(xiàng)整改提高，全面提升審計(jì)工作水平，力爭(zhēng)20xx年11月底前達(dá)到審計(jì)工作要求，順利通過評(píng)估。

　四、重點(diǎn)工作

1、完善審計(jì)設(shè)施，新增審計(jì)設(shè)備，保證審計(jì)流程規(guī)范，提升審計(jì)效率。

2、加強(qiáng)審計(jì)管理與監(jiān)督。一是重點(diǎn)治理審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，確保報(bào)告內(nèi)容詳實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。二是定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量評(píng)估，及時(shí)糾正問題，推動(dòng)審計(jì)工作持續(xù)改進(jìn)。

3、全面構(gòu)建“數(shù)據(jù)共享平臺(tái)”。

（1）數(shù)據(jù)整合：優(yōu)化各部門審核信息的整合與共享，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與實(shí)時(shí)性。

（2）信息化建設(shè)：提升審計(jì)信息化水平，借助技術(shù)手段提高審計(jì)效率和透明度。

（3）績(jī)效評(píng)估：通過數(shù)據(jù)分析評(píng)估審計(jì)工作質(zhì)量，為決策提供數(shù)據(jù)支持。

4、開展“審計(jì)文化建設(shè)”。

（1）建立內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制，提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)與綜合能力。

（2）營(yíng)造良好的審計(jì)文化氛圍，鼓勵(lì)審計(jì)人員積極參與，樹立審計(jì)公正的良好形象。

（3）加強(qiáng)對(duì)外宣傳，提升社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)可度與支持。

　五、保障措施

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。審計(jì)工作是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，單位領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必要高度重視，做到精心組織、合理安排，使審計(jì)工作落到實(shí)處。

(二)廣泛宣傳，營(yíng)造氛圍。全體審計(jì)人員要積極開展審計(jì)知識(shí)宣傳，提高各部門對(duì)審計(jì)工作的把握，形成全社會(huì)支持審計(jì)工作的良好氛圍。

(三)全員動(dòng)員，確保參與。各部門要積極參與，明確職責(zé)任務(wù)，各審計(jì)人員要積極投入到審計(jì)工作中，確保審計(jì)工作高效順利開展。

審計(jì)實(shí)施方案 第13篇

　(一)、審計(jì)實(shí)施方案

如若我方有幸中標(biāo)，將實(shí)施以下審計(jì)實(shí)施方案：

1、組建專門的審計(jì)跟蹤小組，配備具備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)背景的人員，均持有中級(jí)職稱，并為注冊(cè)造價(jià)工程師;

2、制定切實(shí)可行的詳細(xì)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，特別關(guān)注可能導(dǎo)致造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選擇及隱蔽驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保參與并做好相關(guān)記錄，同時(shí)維護(hù)審計(jì)日志;

3、及時(shí)收集整理各類工程資料，包括圖紙、會(huì)審記錄、變更記錄、試驗(yàn)結(jié)果、隱蔽驗(yàn)收及材料價(jià)格等，仔細(xì)核實(shí)資料的真實(shí)性，為最終的竣工審計(jì)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ);

4、應(yīng)用先進(jìn)和完善的審計(jì)方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，并在現(xiàn)場(chǎng)配備高保真數(shù)碼相機(jī)，對(duì)相關(guān)工序，尤其是隱蔽部分進(jìn)行拍照，所有照片存儲(chǔ)于電腦中，為項(xiàng)目留下影像資料，同時(shí)為后續(xù)審計(jì)提供良好依據(jù)。

5、最終審計(jì)：在進(jìn)行工程竣工結(jié)算時(shí)，將與建設(shè)單位及工程實(shí)物資料進(jìn)行核對(duì)，確保第一手資料的有效性，然后進(jìn)行詳盡的計(jì)算，做到事實(shí)求是、公正客觀，積極維護(hù)建設(shè)單位的權(quán)益，使得我們的報(bào)告能夠真實(shí)反映該工程的實(shí)際造價(jià)。

　(二)審計(jì)工作步驟：

1、資料收集階段：

合同簽訂后，立即開展工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及相關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)以及前期的經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料的收集，并核對(duì)其他相關(guān)技術(shù)資料和會(huì)議紀(jì)要；隨著工程進(jìn)度，隨時(shí)準(zhǔn)備后續(xù)的相關(guān)資料，做好現(xiàn)場(chǎng)實(shí)況記錄，確保掌握第一手資料。

2、跟蹤審計(jì)和初算階段：

(1)、跟蹤審計(jì)：

簽署合同后，及時(shí)派遣一名工程師常駐現(xiàn)場(chǎng)，隨時(shí)收集相關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)問題，并做好實(shí)況跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。

(2)、初算：

在跟蹤審計(jì)期間，直至竣工驗(yàn)收前，進(jìn)行主體工程的工程量初步計(jì)算，包括基礎(chǔ)和主體的鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程。

3、竣工結(jié)算初審：

項(xiàng)目竣工并驗(yàn)收合格后，施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方，我方將在7個(gè)工作日內(nèi)對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，期間隨時(shí)與業(yè)主和監(jiān)理單位溝通處理異議問題。初審結(jié)束后，向業(yè)主提供初審結(jié)果。

4、竣工結(jié)算會(huì)審：

初審?fù)瓿珊筮M(jìn)入會(huì)審階段，由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位和造價(jià)咨詢各方共同進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)存在爭(zhēng)議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方一同確認(rèn)后進(jìn)行定案，此階段計(jì)劃用時(shí)5個(gè)工作日。

5、出具最終審核報(bào)告：

在結(jié)算定案并各方簽署確認(rèn)后，出具最終的結(jié)算審核報(bào)告。期間協(xié)助業(yè)主完成甲供材料的轉(zhuǎn)賬工作，并羅列應(yīng)扣除費(fèi)用及竣工決算時(shí)需注意的工程結(jié)算問題，保證出具準(zhǔn)確、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，此階段計(jì)劃用時(shí)2個(gè)工作日。

　(三)、審計(jì)工作內(nèi)容

1、核對(duì)經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;

2、對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘查;

3、審核勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同及分包合同;

4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)中涉及造價(jià)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;

5、審查監(jiān)理單位的投資控制計(jì)劃;

6、提供工程投資相關(guān)的咨詢服務(wù);

7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;

8、對(duì)經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月度結(jié)算及年度結(jié)算進(jìn)行復(fù)核，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃與動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考;

9、為節(jié)約工程投資提供合理化建議;

10、審核工程最終結(jié)算。

　(四)審計(jì)方法：

如我方參與工程的跟蹤審計(jì)，將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法，以確保計(jì)算準(zhǔn)確、表述清楚、頁(yè)面美觀、一目了然。

(1)、工程量計(jì)算采用廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;

(2)、鋼筋分析采用廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件;

(3)、定額則使用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;

(4)、所有計(jì)算書均采用電子表格打印。

　(五)審計(jì)所需資料

實(shí)施審計(jì)需準(zhǔn)備以下資料：

1、施工圖紙（包括建筑施工圖、結(jié)構(gòu)施工圖、水電施工圖及設(shè)施圖等）;

2、施工圖預(yù)算;

3、圖紙會(huì)審記錄;

4、設(shè)計(jì)變更記錄;

5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;

6、材料簽價(jià)單;

7、月度結(jié)算報(bào)告（報(bào)量）;

8、已審批的施工組織設(shè)計(jì);

9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;

10、洽商與補(bǔ)充協(xié)議;

11、中標(biāo)通知書及投標(biāo)文件等。

在審計(jì)過程中還需查閱其他相關(guān)技術(shù)資料（如隱蔽工程驗(yàn)收記錄）、會(huì)議紀(jì)要等。

　(六)、合理化建議

1、每月的工程量月報(bào)及進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核后，須由我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款項(xiàng)不會(huì)超支。

2、我方審計(jì)人員具備豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故在施工過程中如遇到設(shè)備、材料選擇及施工技術(shù)方案的問題，可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見。

3、我方審計(jì)人員亦可作為業(yè)主顧問，在重大決策問題上提供專業(yè)咨詢服務(wù)，幫助業(yè)主維護(hù)合法權(quán)益。

4、我方審計(jì)人員可參與跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審，并獨(dú)立提出意見。

審計(jì)實(shí)施方案 第14篇

　一、審計(jì)實(shí)施方案概述

1、審計(jì)項(xiàng)目：某小區(qū)綜合樓及地下停車場(chǎng)建設(shè)工程。

2、審計(jì)依據(jù)：根據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，以及您單位提供的相關(guān)文件進(jìn)行工程結(jié)算審核。

3、計(jì)劃工作時(shí)間：20xx年11月1日――20xx年12月31日

4、工作目的：通過審計(jì)，確保建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及合法性。

5、審計(jì)范圍：某小區(qū)綜合樓及地下停車場(chǎng)建設(shè)工程。

6、審計(jì)內(nèi)容：

針對(duì)委托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目竣工結(jié)算的真實(shí)性和合法性，具體內(nèi)容包括：

①、審查工程款結(jié)算情況，重點(diǎn)關(guān)注工程量計(jì)量的準(zhǔn)確性，單價(jià)的合理性，以及變更設(shè)計(jì)的批復(fù)手續(xù)是否齊全，對(duì)變更的合理性與必要性進(jìn)行審核；

②、主要材料和設(shè)備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；

③、施工過程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性與合理性，索賠計(jì)算依據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性；

④、核算實(shí)際完成的工程量，審核竣工結(jié)算情況。

　二、審計(jì)實(shí)施步驟與方法

1、審計(jì)步驟

1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段

（1）、進(jìn)行審前調(diào)查，了解項(xiàng)目招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及其它相關(guān)文件、決算報(bào)告編制情況，以及項(xiàng)目的基本情況和工程規(guī)模等。

（2）、制定審計(jì)實(shí)施方案，組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)并確定人員分工。

（3）、向被審計(jì)單位提供工程竣工決算所需資料清單，收集結(jié)算審核所需資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，了解實(shí)際情況。

1.2審計(jì)實(shí)施階段

在熟悉項(xiàng)目基本情況、資料收集完整、專業(yè)分工明確的前提下，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。聽取被審計(jì)單位的情況匯報(bào)，依據(jù)專業(yè)分工，各司其職，開展審計(jì)查證工作。

1.3審計(jì)完成階段

（1）、各小組完成審計(jì)初稿，交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查，并整理審計(jì)工作記錄，分類整理發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計(jì)工作底稿；

（2）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查后撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)情況。

（3）、出具審計(jì)報(bào)告，返還審計(jì)原始資料。

（4）、整理歸檔審計(jì)資料。

2、審計(jì)方法

對(duì)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)，主要聚焦于項(xiàng)目竣工決算、工程質(zhì)量、招投標(biāo)、合同及造價(jià)、施工和監(jiān)理單位的財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性與合法性，運(yùn)用審查、檢查、查詢、計(jì)算及現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量等審計(jì)程序與方法。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的情況，重點(diǎn)突出以下幾個(gè)方面：

（1）、審核建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算，首先檢查合同執(zhí)行情況及結(jié)算的完整性和合法性。通過實(shí)地勘查結(jié)合竣工圖紙，查驗(yàn)竣工圖紙是否與實(shí)際情況一致，并在此基礎(chǔ)上審查單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)，主要方式為計(jì)算實(shí)際完成工程量，核對(duì)結(jié)算清單工程量的準(zhǔn)確性；依據(jù)招標(biāo)文件及合同，對(duì)結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并核對(duì)。

（2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)報(bào)價(jià)一致。變更增加項(xiàng)目的定額套用及價(jià)格是否合理，以及建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算執(zhí)行情況。

（3）、認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書的工程量是否符合相關(guān)規(guī)定；

（4）、需實(shí)際測(cè)量的工程項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，計(jì)算工程量；

（5）、檢查合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)報(bào)價(jià)一致；

（6）、檢查新增分項(xiàng)工程預(yù)算定額的選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；

（7）、核實(shí)新增工程取費(fèi)是否按照相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；

（8）、檢查設(shè)備、材料用量是否符合定額或設(shè)計(jì)要求；

（9）、材料價(jià)格調(diào)整是否按規(guī)定進(jìn)行；

（10）、檢查結(jié)算項(xiàng)目是否符合設(shè)計(jì)圖紙；

（11）、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；

（12）、審核施工中實(shí)際使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量是否與報(bào)送結(jié)算一致；

（13）、如有甲方直接分包的項(xiàng)目，應(yīng)與建設(shè)單位和施工單位共同現(xiàn)場(chǎng)查勘，明確各施工單位的施工范圍及造價(jià)。如在審核過程中需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況，及時(shí)與相關(guān)人員溝通，相關(guān)方應(yīng)配合。

　三、審計(jì)組織結(jié)構(gòu)及人員分工

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人張明，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌、組織協(xié)調(diào)、安排工作進(jìn)度，復(fù)核審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告流程等綜合工作。

審計(jì)組成員包括：

㈠土建工程：

㈡安裝工程：

　四、審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)分析與控制

1、建安工程審核重點(diǎn)

① 鋼筋混凝土工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：

核查鋼筋混凝土的工程量、裝飾工程的工程量及材料價(jià)格

② 管線工程，安裝設(shè)備、器具：

管道、電路的長(zhǎng)度計(jì)量是否準(zhǔn)確，安裝設(shè)備、器具的單價(jià)是否合理，審核工程變更簽證。

③ 工程審核應(yīng)關(guān)注：

隱藏工程的計(jì)算、簽證，工程變更設(shè)計(jì)的單價(jià)是否與招投標(biāo)要求一致，索賠費(fèi)用及價(jià)格調(diào)整是否符合合同和調(diào)價(jià)規(guī)定。

　五、審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間計(jì)劃

審計(jì)計(jì)劃將在60天內(nèi)完成項(xiàng)目實(shí)施、整理審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見，并出具審計(jì)報(bào)告。具體時(shí)間安排如下附表：

審計(jì)實(shí)施方案 第15篇

　一、審計(jì)依據(jù)：

依據(jù)公司的《審計(jì)管理辦法》、《內(nèi)部控制評(píng)估流程》、《風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定》。

　二、審計(jì)目的：

對(duì)公司內(nèi)部控制措施的有效性進(jìn)行評(píng)估，特別關(guān)注各類審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)潛在的控制風(fēng)險(xiǎn)并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

　三、審計(jì)內(nèi)容：

1、相關(guān)審計(jì)制度的有效性及完善性。

2、對(duì)抽取的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)際審核，確保實(shí)施過程符合相關(guān)規(guī)定。

3、審查項(xiàng)目實(shí)施的合規(guī)性及合理性。

4、針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題展開后續(xù)審計(jì)跟蹤。

　四、審計(jì)程序：

（一）審計(jì)準(zhǔn)備工作：

1、與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，了解項(xiàng)目進(jìn)展情況。

2、梳理審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施流程，判斷是否與公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)一致，并分析差異的合理性。

（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：

1、審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的抽樣檢查：

（1）抽取若干個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，檢查其實(shí)施過程、審核及批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)是否符合公司要求。

（2）評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目的主要條款和標(biāo)準(zhǔn)是否合理，確保其與實(shí)際情況吻合。

（3）檢查參與人員是否遵循審計(jì)制度，以及是否存在記錄和溝通不暢的問題。

2、評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)實(shí)際進(jìn)展檢查審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施是否符合合同約定，特別是獎(jiǎng)懲條款的執(zhí)行情況。

（2）核查審計(jì)記錄的完整性，確保各項(xiàng)目部門做好對(duì)賬工作，避免支出超出預(yù)算。

3、審查項(xiàng)目的檔案管理：

（1）確認(rèn)檔案是否按照項(xiàng)目歸類，并按照編號(hào)進(jìn)行管理，確保其安全存放。

（2）編制審計(jì)底稿。

（3）召開現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議。

（4）完成審計(jì)分析報(bào)告。

（5）后續(xù)對(duì)審計(jì)問題進(jìn)行改善的追蹤審計(jì)。

　五、審計(jì)范圍：

20xx年1月1日至20xx年8月31日期間的所有審計(jì)項(xiàng)目。

　六、審計(jì)工作進(jìn)度及計(jì)劃：

8月23日，發(fā)布審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；

8月24日，與相關(guān)部門溝通并收集審計(jì)資料；

8月25日，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩天完成審核；

8月27日，出具審計(jì)結(jié)論和報(bào)告。

七、審計(jì)人員分工：

審計(jì)專員xxx負(fù)責(zé)發(fā)出審計(jì)通知并整理相關(guān)資料；審計(jì)專員xxx負(fù)責(zé)起草審計(jì)方案及資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx進(jìn)行審核并出具審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)實(shí)施方案 第16篇

感謝您給予我們?yōu)橘F單位提供審計(jì)服務(wù)的機(jī)會(huì)。我們的公司在過去幾年中，成功地對(duì)多個(gè)大型基建項(xiàng)目進(jìn)行了全面審計(jì)，積累了豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。我們的團(tuán)隊(duì)由經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)造價(jià)工程師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成，具備高素質(zhì)和高效率，將為本項(xiàng)目的審計(jì)與咨詢工作提供全方位的支持。我們將遵循“審計(jì)增值”的服務(wù)理念，嚴(yán)格堅(jiān)持實(shí)事求是和客觀公正的獨(dú)立審計(jì)原則，力求為貴單位提供真實(shí)、可靠的工程造價(jià)概（預(yù)）算和結(jié)算審核報(bào)告，并在整個(gè)項(xiàng)目過程中，為貴單位提供實(shí)時(shí)的建設(shè)造價(jià)及咨詢服務(wù)。

我們將以公平合理、實(shí)事求是為原則，盡力為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，確保在滿足貴單位要求及遵循國(guó)家相關(guān)規(guī)定的前提下，保質(zhì)按期地完成審計(jì)和咨詢?nèi)蝿?wù)。根據(jù)貴單位對(duì)基建項(xiàng)目服務(wù)的需求，并結(jié)合國(guó)家法規(guī)和財(cái)政部關(guān)于建設(shè)資金管理的要求，我們已初步制定了服務(wù)實(shí)施方案。

一、審計(jì)與咨詢的目的

(一) 合規(guī)性：通過對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算與結(jié)算進(jìn)行審核，規(guī)范建設(shè)行為，及時(shí)提供意見和建議，幫助業(yè)主和投資方解決潛在問題，避免重大違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，確保項(xiàng)目順利完成。使項(xiàng)目能夠接受上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的審計(jì)和監(jiān)督，從而保障基建行為的合法性及合規(guī)性，維護(hù)國(guó)家和貴公司的合法權(quán)益。

(二) 經(jīng)濟(jì)性：通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審核，規(guī)范成本控制，節(jié)約基建資金，提高投資效率；對(duì)重大異常情況及時(shí)提出建議，避免整體及主要分項(xiàng)投資超預(yù)算，確保各項(xiàng)成本的合理支出。迅速糾正項(xiàng)目建設(shè)中的問題，提高國(guó)有建設(shè)資金的使用效益。

(三) 提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對(duì)基本建設(shè)資金進(jìn)行管理與監(jiān)督，審核基本程序的合規(guī)性并提供咨詢服務(wù)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審核，確保建設(shè)資金的合法合理使用，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。

二、審計(jì)與咨詢的依據(jù)

(一) 《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

(二) 《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》

(三) 《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》

(四) 《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》

(五) 《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》

(六) 《財(cái)政投資項(xiàng)目審核操作規(guī)程》(試行)

(七) 《國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)行資本金制度的通知》

(八) 《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》

(九) 《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金撥款管理的通知》

(十) 《國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》

(十一) 《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》

(十二) 財(cái)政部財(cái)協(xié)字(1999)103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》

(十三) 工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書、評(píng)標(biāo)報(bào)告及中標(biāo)通知

(十四) 工程施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、質(zhì)檢合同以及其他相關(guān)合同和變更通知

(十五) 工程施工圖紙

(十六) 國(guó)家及地方主管部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范

(十七) 項(xiàng)目立項(xiàng)相關(guān)批復(fù)文件和批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算書及修編概算書

(十八) 與工程相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息及同類項(xiàng)目的造價(jià)情況

(十九) 其他法律法規(guī)

(二十) 委托單位對(duì)本項(xiàng)目審計(jì)的具體要求

三、審計(jì)與咨詢的服務(wù)內(nèi)容及重點(diǎn)

根據(jù)“邀請(qǐng)函”對(duì)服務(wù)范圍的要求，我們將提供以下審計(jì)和咨詢服務(wù)：

1. 維修工程的概（預(yù)）算審核；

2. 維修工程的結(jié)算審核；

3. 工程造價(jià)咨詢服務(wù)。

為實(shí)現(xiàn)本次審計(jì)和造價(jià)咨詢的控制目標(biāo)，首先需對(duì)工程造價(jià)控制的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行深入分析，特別是工程設(shè)計(jì)的調(diào)整和變更、洽商變更、工期調(diào)整及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控因素；在管理中通過各階段的控制措施，降低這些因素對(duì)造價(jià)的影響。針對(duì)建材價(jià)格波動(dòng)、匯率變動(dòng)、國(guó)家法規(guī)調(diào)整等不可控因素，設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款以轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)和咨詢的內(nèi)容將細(xì)分為：

建設(shè)項(xiàng)目管理審核與咨詢：

1. 檢查建設(shè)項(xiàng)目的基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

2. 核實(shí)項(xiàng)目管理制度的實(shí)施情況，確保招投標(biāo)和合同管理的合規(guī)性；

3. 檢查建設(shè)單位內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立及執(zhí)行情況；

4. 了解建設(shè)單位基建資料的整理和存檔情況，檢查送審材料的完整性和合法性；

5. 評(píng)估項(xiàng)目組織管理模式，結(jié)合特定模式審核整體管理效果。

6. 在項(xiàng)目實(shí)施過程中，針對(duì)工程造價(jià)的監(jiān)控與管理，提供及時(shí)、全面的咨詢服務(wù)，力求實(shí)現(xiàn)“事前控制”的目標(biāo)。

建設(shè)項(xiàng)目的工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢：

1. 檢查項(xiàng)目預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資指標(biāo)，審核造價(jià)控制的合理性；必要時(shí)提供咨詢服務(wù)；

2. 審核完成項(xiàng)目的結(jié)算書，核實(shí)建安投資的組成部分，確保工程造價(jià)的真實(shí)性；必要時(shí)提供咨詢服務(wù)；

3. 根據(jù)工程實(shí)際投資與概算進(jìn)行對(duì)比分析，檢查項(xiàng)目概預(yù)算的執(zhí)行情況；

4. 提供與工程造價(jià)相關(guān)的其他咨詢服務(wù)。

基于審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和本方案中確定的審計(jì)內(nèi)容，重點(diǎn)以下內(nèi)容：

(一) 基本建設(shè)程序的合規(guī)性審計(jì)

審計(jì)將以項(xiàng)目開工前的程序合規(guī)性為重點(diǎn)，主要審查以下幾方面：

1. 檢查項(xiàng)目是否具備項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告以及相關(guān)部門批準(zhǔn)的投資估算，確認(rèn)立項(xiàng)程序的合規(guī)性；審核前期征地、拆遷的合法性；

2. 檢查開工手續(xù)的完備性，重點(diǎn)審查設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工單位的招投標(biāo)過程，確保所有招投標(biāo)活動(dòng)符合相關(guān)法律規(guī)定；

3. 確認(rèn)建設(shè)項(xiàng)目是否全面實(shí)施合同制，審核經(jīng)濟(jì)合同的有效性與真實(shí)性，確保各項(xiàng)合同中的權(quán)利義務(wù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期、結(jié)算等內(nèi)容的全面性。

審計(jì)實(shí)施方案 第17篇

　一、指導(dǎo)思想：

為了深入推進(jìn)我局審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展，切實(shí)提升審計(jì)方案的實(shí)施效果，展示審計(jì)人員在實(shí)際工作中的專業(yè)形象和努力成果，增強(qiáng)全員對(duì)審計(jì)職責(zé)的重要性和使命感，特制定本次審計(jì)實(shí)施方案。

　二、實(shí)施時(shí)間：

計(jì)劃于9月10日正式啟動(dòng)實(shí)施。

　三、審計(jì)范圍：

本次審計(jì)范圍涵蓋今年以來(lái)涉及財(cái)政資金的各類項(xiàng)目，尤其是重點(diǎn)關(guān)注的民生工程和社會(huì)保障項(xiàng)目，所有相關(guān)科室均可參與，推動(dòng)全局協(xié)同合作。

　四、方案內(nèi)容及要求：

審計(jì)方案需明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容和具體步驟，確保方案結(jié)構(gòu)合理、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，且具有較強(qiáng)的可操作性。文檔需要按照規(guī)范格式撰寫，并附上相關(guān)資料說明，注明負(fù)責(zé)科室和審計(jì)人員姓名。

　五、實(shí)施地點(diǎn)：

審計(jì)實(shí)施地點(diǎn)將主要在各項(xiàng)目所在地，需做好現(xiàn)場(chǎng)工作的準(zhǔn)備，并安排專門人員進(jìn)行記錄和監(jiān)控。

　六、前期準(zhǔn)備：

自即日起，各科室須指派專門人員負(fù)責(zé)審計(jì)資料的收集整理、方案編寫及跟蹤落實(shí)工作，并于9月5日前提交至辦公室；辦公室將負(fù)責(zé)方案的匯總、審核和總體布局，并于9月8日前將審核結(jié)果反饋給各科室，確保9月10日如期實(shí)施。

　七、評(píng)估辦法：

將通過全體審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估與反饋，評(píng)定本次審計(jì)的整體效果，并選出表現(xiàn)突出的審計(jì)小組和個(gè)人，進(jìn)一步提升審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。

審計(jì)實(shí)施方案 第18篇

　一、審計(jì)時(shí)間

自20xx年8月1日至20xx年10月20日（各村具體審計(jì)時(shí)間詳見附件）

　二、審計(jì)范圍

本次審計(jì)范圍涵蓋20xx年1月至20xx年7月期間村干部任期內(nèi)的集體財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　三、審計(jì)內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)收支及資金管理

審計(jì)收入是否按規(guī)定全面入賬，包括發(fā)包收入、租賃收入、財(cái)政補(bǔ)助收入及上級(jí)單位撥款等情況；同時(shí)檢查非生產(chǎn)性支出是否合理，重點(diǎn)關(guān)注招待費(fèi)支出總額是否超出標(biāo)準(zhǔn)、重大開支是否按照規(guī)定程序辦理等。

對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的現(xiàn)金管理進(jìn)行審計(jì)，查看財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，庫(kù)存現(xiàn)金限額制度是否落實(shí)，是否存在多頭銀行賬戶，財(cái)務(wù)印鑒是否分開管理，是否存在公款私存、白條頂庫(kù)等問題。

（二）集體資產(chǎn)管理

審計(jì)村集體資產(chǎn)的處置過程，檢查是否依法依規(guī)、按照規(guī)定程序進(jìn)行；集體資產(chǎn)是否有增值或流失現(xiàn)象；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，諸如承擔(dān)和租賃，是否經(jīng)過集體討論決定，高標(biāo)的項(xiàng)目是否引入招投標(biāo)機(jī)制；各類承包款項(xiàng)是否按合同約定及時(shí)收取，是否存在因管理不當(dāng)導(dǎo)致的集體資產(chǎn)損失。

（三）債權(quán)債務(wù)管理

審查債權(quán)和債務(wù)的增減變化，分析產(chǎn)生原因；檢查是否有借款用于不合理的非生產(chǎn)性支出，是否存在盲目舉債的情況，是否未履行民主程序而擅自借款給個(gè)人、企業(yè)或其他單位，以及是否擅自為個(gè)人、企業(yè)提供擔(dān)保或抵押等問題；重點(diǎn)審查集體資金的拖欠與占用情況。

（四）土地發(fā)包與承包

審計(jì)“四荒”等資源型資產(chǎn)的發(fā)包方式是否依據(jù)法律實(shí)施，包括招標(biāo)、拍賣、租賃或公開協(xié)商，規(guī)范的土地承包合同是否已簽訂，土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)證的填寫與發(fā)放是否符合要求；村級(jí)項(xiàng)目及基建工程是否經(jīng)過公開招標(biāo)，是否存在“人情包”或“權(quán)力包”等不正當(dāng)行為。

（五）專項(xiàng)資金的管理

審計(jì)上級(jí)撥款或社會(huì)捐贈(zèng)資金及物資的管理和使用情況，審查土地征收補(bǔ)償費(fèi)的管理、使用與分配等方面。

（六）民主監(jiān)督與財(cái)務(wù)公開

審計(jì)村級(jí)組織是否按要求建立村務(wù)監(jiān)督組織，財(cái)務(wù)公開是否做到全面、真實(shí)、及時(shí)和規(guī)范；村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍，以及資金的使用情況。